астосовуються рахунки 20 Основне виробництво, 23 Допоміжні виробництва, 25 Загальновиробничі витрати, 26 Загальногосподарські витрати;
в) витрати по утриманню та експлуатації машин і устаткування враховуються на рахунку 25 Загальновиробничі витрати;
г) рух готової продукції на рахунку 43 Готова продукція відображається за плановою собівартістю;
д) облік відхилень фактичної собівартості від планової ведеться на рахунку 40 Випуск продукції (робіт, послуг) і в кінці місяця сума відхилень відноситься на собівартість продажів.
Журнал реєстрації господарських операцій за березень 2007 року
№ п/пДокумент і зміст господарської операцііСумма, руб.ДебетКредіт 1 1.1. 1.2. Рахунок - фактура № 119. Всього до оплати: Надійшли товари по зустрічній поставці від OOO Іскра, вартість товарів, крім того ПДВ - 18% 4050=729= 41 19 60 60 2 Договір поставки № 26/01. Суми заборгованості покупців зараховані в погашення боргів перед постачальниками 4050= 60 62 3 Розрахунок бухгалтерії. Пред'явлено до відрахування ПДВ по прийнятим до обліку та оплаченими товарами 729= 68 19 4 Виписка банку. Платіжне доручення № 33. Перераховано з розрахункового рахунку в погашення заборгованості перед органами соціального страхування і забезпечення 442= 69 51 5 Виписка банку. Прибутковий касовий ордер № 36. Одержано в касу з розрахункового рахунку за чеком № 899013 на господарські витрати 1800= 50 51 6 Видатковий касовий ордер № 23. Видано під звіт Іванову С.Н. на придбання господарського інвентарю 1800= 71 50 7 7.1. 7.2. Авансовий звіт № 18. Рахунок № 59. Господарський інвентар зданий на склад, вартість інвентарю ПДВ - 18% 1500=270= 19 жовтня 71 71 8 Прибутковий касовий ордер № 37. Залишок суми Іванов С.М. здав у касу 30= 50 71 9 Розрахунок бухгалтерії. Пред'явлено до відрахування ПДВ по господарському інвентарю 270= 68 19 10 Виписка банку. Платіжне доручення № 34. Погашено заборгованість з розрахункового рахунку перед постачальником (ТОВ Мрія) 176800= 60 51 11 Вимога № 116. Відпущені матеріали в основне виробництво 17000= 20 жовтня 12 12.1. 12.2. Рахунок - фактура № 120. Придбано електрообладнання, що потребує монтажу, за договірною ціною, вартість устаткування крім того ПДВ - 18% 51000=+9180= 07 19 60 60 13 13.1. 13.2. Рахунок - фактура № 32. Вартість послуг транспортної організації за перевезення електроустаткування склала, вартість крім того ПДВ - 18% 1550=279= 07 19 60 60 14 Акт прийому-передачі № 17. Електрообладнання прийнято в монтаж 52550= 8 липня 15 15.1. 15.2. Рахунок - фактура № 56. ТОВ Будмонтаж виконало роботи з монтажу електроустаткування: на вартість робіт, крім того ПДВ - 18% 6550=тисяча сто сімдесят дев'ять= 08 19 60 60 16 Акт прийому-передачі № 18. Прийнято до обліку змонтоване обладнання 59100= 01 08 17 Виписка банку. Платіжне доручення № 35. Здійснено оплату обладнання по рахунку № 120 60180= 60 51 18 Розрахунок бухгалтерії. Рахунок-фактура № 56. Прийнятий до відрахування ПДВ 1 179= 68 19 19 19.1. 19.2. 19.3. 19.4. Рахунок-фактура № 121 від Енергетичної компанії Акцептований рахунок за електроенергію, використану: а) в основних цехах б) у допоміжних цехах в) в офісі фірми, крім того ПДВ - 18 % 85000=8500=17000=19890= 25 25 26 19 60 60 60 60 20 20.1. 20.2. 20.3. 20.4. Відомість нарахування заробітної плати. Нарахування зарплати: а) робітникам основного виробництва б) робітникам допоміжного виробництва в) керівництву і службовцям основного і допоміжного виробництв г) керівництву підприємства 85000=20400=17000=34000= 20 23 25 26 70 70 70 70 21 21.1. 21.2. 21.3. 21.4. Відомість нарахування заробітної плати Нараховано соціальні податки і збори (27%) з ФОП: а) робітників основного виробництва б) робітників допоміжного виробництва в) службовців основного і допоміжного виробництв г) керівництва підприємства 22950=5508=4590=9180= 20 23 25 ...
