,980,4622,091.8. Аренда0,270,33122,120,2781,361.9. Комунальні услугі2,833,06108,124,90160,061.10. Послуги связі0,240,29122,470,30103,531.11. Витрати на ремонт3,726,81183,003,9457,871.12. Амортізація1,941,3569,572,46181,931.13. Витрати на рекламу і зв'язки з общественностью0,060,0693,850,06103,011.14. Охоронні услугі2,592,1482,702,0093,341.15. Інформаційно-консультаційні послуги - 0,010,02-232,800,0163,461.16. Страхованіе0,370,000,000,00-1.17. Податки та обов'язкові платежі у складі себестоімості0,150,0317,830,0267,79
Витрати на матеріали займали в 2011 р 11,81% у структурі собівартості, комерційних і управлінських витрат Владивостоцького поштамту. До 2012 р частка витрат на матеріали виросла до 14,63%.
Питома вага комунальних послуг зріс з 2,83% в 2010 р, до 3,06% в 2011 р У 2012 р питома вага комунальних послуг знову виріс і склав 4,90%.
Питома вага видатків на ремонт в 2011 р зросли порівняно з 2010 р на 3,9%. При цьому темпи зростання склали 183,00%. У 2012 р питома вага витрат на ремонт скоротився до рівня 2010 року та склав 3,94%.
Питома вага охоронних послуг протягом аналізованого періоду постійно знижувався і до 2012 р скоротився з 2,59% до 2,00%.
На малюнку 11 Динаміка структури собівартості, комерційних і управлінських витрат Владивостоцького поштамту за 2010-2012 рр. представлена ??в графічному вигляді.
Малюнок 11 - Динаміка структури основних статей собівартості, комерційних і управлінських витрат Владивостоцького поштамту за 2010-2012 рр.,%
Розглянемо вплив чинників (питома вага собівартості, комерційних, управлінських витрат у 2010 і в 2012 рр. -% Скура; питома вага перерозподілених видатків у 2010 і в 2012 рр. -% ПРР; питома вага операційних, позареалізаційних і надзвичайних витрат у 2010 і в 2012 рр. -% ОВЧР; питома вага витрат за рахунок чистого прибутку в 2010 і в 2012 рр. -% РЧП) на зміну загальної величини витрат (ОР) в 2012 р способом ланцюгових підстановок:
ОР0 =% СКУР2010 * ОР +% ПРР2010 * ОР +% ОВЧР2010 * ОР +% РЧП2010 * ОР=82,82% * 462709 + 14,85% * 462709 + 1,87% * 462709 + 0,46% * 462709=462709 тис. руб.
ОР1 =% СКУР2012 * ОР +% ПРР2010 * ОР +% ОВЧР2010 * ОР +% РЧП2010 * ОР=98,87% * 462709 + 14,85% * 462709 + 1,87% * 462709 + 0,46% * 462709=536974 тис. руб.
? ОР1=ОР1 - ОР0=536974 - 462709=+74265 тис. Руб.
ОР2 =% СКУР2012 * ОР +% ПРР2012 * ОР +% ОВЧР2010 * ОР +% РЧП2010 * ОР=98,87% * 462709 - 1,54% * 462709 + 1,87% * 462709 + 0,46% * 462709=чотиреста шістьдесят одна тисяча сто тридцять шість тис. руб.
? ОР2=ОР2 - ОР1=461136 - 436974=- 75838 тис. Руб.
ОР3 =% СКУР2012 * ОР +% ПРР2012 * ОР +% ОВЧР2012 * ОР +% РЧП2010 * ОР=98,87% * 462709 - 1,54% * 462709 + 2,18% * 462709 + 0,46% * 462709=462571 тис. руб.
? ОР3=ОР3 - ОР2=+462571 - 461 136=+1434 тис. Руб.
ОР4 =% СКУР2012 * ОР +% ПРР2012 * ОР +% ОВЧР2012 * ОР +% РЧП2012 * ОР=98,87% * 462709 - 1,54% * 462709 + 2,18% * 462709 + 0,49% * 462709=462709 тис. руб.
? ОР4=ОР4 - ОР3=462709 - 462 571=+139 тис. Руб.
Балансова ув'язка:
? ЗР =? ЗР 1 +? ЗР 2 +? ЗР 3 +? ОР4=74265 - 75838 + 1434 + 139=0
У результаті проведеного факторного аналізу можна прийти до висновку, що в цілому структура витрат погіршилася, оскільки по трьох основних джерелах доходів з чотирьох (собівартість, комерційні, управлінські витрати; операційні, позареалізаційні і надзвичайні витрати; витрати за рахунок чистого прибутку) зміна питомої ваги в загальній структурі сприяло зростанню витрат.
Таким чином, протягом аналізованого періоду відбулося деяке зміна в структурі витрат. За рахунок скорочення середньооблікової чисельності працівників Владивостоцького поштамту в 2012 р приблизно на 120 чол. вдалося не тільки скоротити частку витрат на заробітну плату в загальній структурі витрат але і скоротити загальну величину витрат у порівнянні з 2011 р.
2.4 Аналіз прибутку і рентабельності
Далі розглянемо показники прибутку і рентабельності Владивостоцького поштамту в 2010-2012 рр.
У таблиці 11 представлена ??динаміка прибутку і рентабельності Владивостоцького поштамту за 2010-2012 рр.
Так, протягом аналізованого періоду спостерігається позитивна динаміка чистого прибутку Владивостоцького поштамту.
Таблиця 11 - Динаміка прибутку і рентабельності Владивостоцького поштамту за 2010-2012 рр., тис. руб.
Показателі201020112011/20...
