ок визначення кількості видобутої корисної копалини для розрахунку НДПІОрганізація для цілей розрахунку податку на видобуток корисних копалин визначає кількість видобутої корисної копалини прямим методом (за допомогою використання вимірювальних засобів та пристроїв), якщо його застосування можливо, і непрямим методом (розрахунковим шляхом, за даними про зміст видобутої корисної копалини в витягує з надр (відходів, втрат) мінеральній сировині) - у решті случаях.ст. 339 Податкового кодексу РФБаза розподілу ПДВ до відрахування по операціях, оподатковуваним і не оподатковуваним НДССумми податку, пред'явлені продавцями товарів (робіт, послуг), майнових прав, використаних організацією як для оподатковуваних податком, так і звільняються від оподаткування операцій, підлягають відрахуванню в певній пропорції. Зазначена пропорція визначається згідно з положеннями п. 4 ст. 170 НК РФ. При цьому під вартістю відвантажених товарів (робіт, послуг), майнових прав, пропорційно якій проводиться розподіл пред'являється до відрахування ПДВ, розуміється виручка від реалізації без урахування ПДВ, що визначається відповідно до положень ст. 167 Податкового кодексу РФ.п. 4 ст. 170 Податкового кодексу РФПорядок розподілу ПДВ при здійсненні як оподатковуваних, так і звільняються від оподаткування операційПрі здійсненні операцій, як оподатковуваних ПДВ, так і звільняються від оподаткування (включаючи ЕНВД), відрахування податку проводиться шляхом розподілу між цими операціями незалежно від частки сукупних витрат на придбання , виробництво і (або) реалізацію товарів (робіт, послуг), майнових прав, операції з реалізації яких не підлягають налогообложенію.п. 4 ст. 170 Податкового кодексу РФПорядок роздільного обліку ПДВ при здійсненні операцій, що підлягають і не підлягають налогообложеніюПрі здійсненні одночасно операцій, що підлягають оподаткуванню, та операцій, що не підлягають оподаткуванню (звільняються від оподаткування, включаючи ЕНВД), організація відповідно до п. 4 ст. 149 Податкового кодексу РФ здійснює роздільний облік ПДВ за всіма операціями. Суми ПДВ по придбаних товарах (роботах, послуг), майнових прав враховуються окремо на рахунку 19 «Податок на додану вартість по придбаних цінностей» з використанням ознаки приналежності до операцій: а) оподатковуваним ПДВ; б) не оподатковуваних ПДВ; в) одночасно як оподатковуваним, там і не оподатковуваним НДС.п. 4 ст. 149 Податкового кодексу РФПорядок визначення сум ПДВ до відрахування, що відносяться до реалізації за ставкою 0% Суми податку, що відноситься до товарів (робіт, послуг), майнових прав, придбаних для виробництва і (або) реалізації товарів (робіт, послуг), операції з реалізації яких обкладаються по податковій ставці 0%, визначаються пропорційно кількості товарів, відвантажених за ставкою ПДВ 0% у загальній кількості реалізованих товарів (момент реалізації визначається відповідно до положень ст. 167 Податкового кодексу РФ). П. 10 ст. 165 Податкового кодексу РФ Джерело: облікова політика ТОВ «Вавілон»
Сума, яка вказується по рядку 090, розраховується наступним чином: з кредитового обороту по субрахунку другого порядку «Інші операційні доходи" субрахунку «Інші доходи» рахунку 91 «Інші доходи і витрати» віднімається сума ПДВ. Вона дорівнює дебетовому обороту по субрахунку другого порядку «ПДВ» субрахунки «Інші витрати» рахунку 91 «Інші доходи і витрати» в кореспонденції з рахунком 68 «Розрахунки з податків і зборів» або субрахунком «Розрахунки по неоплачених ПДВ» рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами ».
Сума, що записується по рядку 120, розраховується наступним чином: з кредитового обороту субрахунки другого порядку «Позареалізаційні доходи" субрахунку «Інші доходи» рахунку 91 «Інші доходи і витрати» віднімається податок на додану вартість. Він дорівнює дебетовому обороту по субрахунку другого порядку «ПДВ» субрахунки «Інші витрати» рахунку 91 «Інші доходи і витрати» в кореспонденції з рахунком 68 «Розрахунки з податків і зборів» або субрахунком «Розрахунки по неоплачених ПДВ» рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами ».
Сума «Податку на прибуток та інших аналогічних обов'язкових платежів» по ??рядку 150 звіту про прибутки та збитки на ТОВ «Вавілон» за звітний період склав 26317 тис. руб., а за аналогічний період минулого року 26 493 тис. руб.
РОЗДІЛ 3. ОПТИМІЗАЦІЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ І ПОДАТКОВОГО ПЛАНУВАННЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ
. 1 Методи оптимізації податкових платежів і розробка заходів щодо впровадження податкового планування на підприємстві
З точки зору застосовуваних методів податкова оптимізація може бути класифікована на оптимізацію через розробку наказу про облікову і податкової політики організації, через заміну або поділ правовідносин, через безпосередній вплив на об'єкт оподаткування шляхом його зміни або скорочення його кількіс...
