них характеристик , використання передбачених законом пільг і звільнень і т.д. Детально класифікація заходів щодо податкової оптимізації по даній підставі розглянута нижче.
Податкова оптимізація (оптимізація податків) - це діяльність, спрямована на зменшення податкових платежів шляхом законних дій платника податків, що припускає максимально повне використання всіх наданих законом пільг, податкових звільнень та інших законних методів.
Оптимізація податків - це організаційні заходи в рамках чинного законодавства, пов'язані з вибором місця, часу та видів діяльності, створенням та супроводом найбільш ефективних схем та договірних взаємовідносин, з метою збільшення грошових потоків компанії за рахунок податкової оптимізації і мінімізації податкових платежів.
Види:
перспективна (стратегічна) податкова оптимізація;
поточне податкове планування;
податкова оптимізація окремих операцій.
У момент створення компанії, фірми, підприємства - мінімізація до сплати суми податків здатна принести максимальний ефект, це пов'язано з тим, що поки що не зроблено ніяких помилок, які важко виправляти в процесі реальної діяльності. У теж час, якщо власник бізнесу намагається незаконним способом мінімізувати податки, через певний час, даний факт з'ясується податковими службами. І набагато затратнее доведеться впроваджувати податкові схеми, які будуть відповідати законодавству РФ, але компанії вже буде завдано помітний фінансовий збиток.
На сьогодні законодавча система оподаткування в РФ складна, нестабільна, а правозастосовна і судова практика настільки суперечлива, що без професіоналів розібратися у всіх аспектах дуже складно.
Оптимізація оподаткування необхідна не тільки за такою очевидної причини, як протидія збільшенню податкового навантаження. І навіть не по тому, що використовувати схеми мінімізації податків в умовах нечесної конкуренції змушені навіть сумлінні платники податків.
В умовах, коли податкові надходження до бюджету розкрадаються, тільки в системі держзакупівель «Обсяг злодійства можна знизити на трильйон рублів», питання про доцільність податкової оптимізації виходить за рамки тільки економіки і повинен розглядатися в тому числі і з точки зору моралі. Зайві платежі до бюджету слід вважати аморальним вчинком.
Податкова оптимізація - це «дії платника податків, які, хоча і мають своїм наслідком несплату податку або зменшення його суми, але полягають у використанні наданих платникові податків законом прав, пов'язаних із звільненням на законній підставі від сплати податку або з вибором найбільш вигідних для нього форм підприємницької діяльності і відповідно - оптимального виду платежу ».
Якщо завдання мінімізації податків буде поставлена ??після того як розроблена організаційна та фінансова схема бізнесу, вирішити її буде дуже складно. Увага оподаткуванню необхідно приділяти з самого початку планування господарської діяльності. При цьому необхідно розуміти, що головною метою оптимізації повинно бути не зниження податків, а збільшення доходів від підприємницької діяльності після сплати податкових платежів.
Консультації з податків і можливого зменшення податкових платежів розглядаються нами як складова частина податкового консалтингу і даються нашим клієнтам без додаткової оплати.
У найбільшою мірою оподаткування залежить від системи оподаткування та виду (умов) договору. Тому основні напрямки законних способів оптимізації зводяться до зміни системи оподаткування і до зміни виду (умов) договору. Окремо можна виділити максимальне використання всіляких пільг і компенсацій.
Зміна системи оподаткування.
. Виділення окремих підрозділів компанії в самостійні господарюючі одиниці
. Укладення договору з підприємцем (возмездного надання послуг, виконання робіт, та ін.)
Зміна виду договору.
. Вибір між договорами поставки і комісії.
. Заміна трудових відносин цивільно-правовими відносинами (виплата орендної плати за використання особистого майна, дивідендні схеми та ін.).
. Передача частини робіт на аутсорсинг.
. Аутстаффінг, або оренда персоналу.
Обов'язкові умови застосування всіх способів:
. Підвищений увагу якості документального оформлення витрат
. Обгрунтування економічної доцільності витрат
. невдаваний характер укладених угод.
. Неаффілірованность контрагентів.
. Самостійність нізконалогових суб'єктів.
