1800
9
45000
6750
8625
400
1800
10
50 000
7500
8625
400
1800
11
55000
8250
8625
400
1800
12
60000
9000
11500
400
1800
В
Розрахунок оподатковуваної бази для обчислення ПДФО:
(60 000 руб. + 9000 руб. + 11 500 руб. - 400 руб. - 1800 руб.) Х 20 чол. = p> = 1566000 крб.
Обчислення ПДФО:
1566000 руб. х 13% = 203 580 руб.
Розрахунок заробітної плати до видачі:
1610000 руб. - 203 580 руб. = 1480 370 руб. p> Розрахуємо загальну суму ПДФО за підприємству:
38 594,4 руб. + 25 833,6 руб. + 20 878 руб. + 36 660 руб. + 8 164 руб. + p> + 535860 руб. + 203 580 руб. = 880 620 руб. p> Підрахуємо загальний дохід працівників підприємства:
298080 руб. + 198 720 руб. + 161000 руб. + 282 000 руб. + 64 400 руб. + p> + 4186000 крб. + 1610000руб. = 6 885 200 руб. p> II. Розрахунок єдиного соціального податку за підприємству.
Загальна ставка ЄСП - 26%, з них: до ПФ 20% - 6885200 х 20% =
= 1377040 крб.; в ФМС 3,2% - 6885200 х 3,2 = 220 326,4 руб.; до ФСС 2,8% - 6885200 х 2,8% = 192 785,6 руб. p> Разом ЄСП: 1790152
III. Розрахунок податку на додану вартість по підприємству.
1. Розрахунок ПДВ вихідного (платіж у бюджет з реалізації).
Розрахуємо виручку за рік:
9990000 руб. + 11150000 руб. + 19 220000 руб. + 24 180 000 руб. = p> = 64540000 руб.
Обчислення ПДВ по отриманої виручки:
64540000 руб. х 18%: 118% = 9 845 084,7 руб. p> Обчислення ПДВ з отриманої передоплати від оптового покупця в рахунок майбутніх поставок:
600 000 руб. х 18%: 118% = 91 525,4 руб.
Сума платежу ПДВ до бюджету:
9 845 084,7 руб. + 91 525,4 руб. = 9 936 610,1 руб. p> 2. Розрахуємо ПДВ вхідної (податковий вирахування по придбаних ТМЦ та послуг).
Розрахуємо вартість придбаних ТМЦ і послуг:
500 000 руб. + 1200000 крб. + 150000 руб. +150 000 руб. + 2000 руб. + 950 000 руб. = 2952000
Нарахуємо ПДВ за надійшли ТМЦ та послугах:
2 952 000руб. х 18% = 531 360 руб.
Оскільки за умовою задачі всі рахунок-фактури були оплачені постачальникам у розмірі 60%, виникає право до отриманню податкового відрахування:
531360 руб. х 60% = 318 816 руб.
3. Обчислимо суму розрахунку з бюджетом з ПДВ. p> 9 936 610,1 руб. - 318 816 руб. = 9617794,1 руб.
IV. Знайдемо суму платежу до бюджету акцизу.
Віднімемо ПДВ з виручки для визначення чистого доходу:
64540000 руб. - 9 936 610,1 руб. = 54 603 989,9 руб. p> Знаючи суму виручки без ПДВ, знайдемо кількість вироблених пляшок:
54603 989,9 руб. : 160 руб. = 301055 пляшок
Сума ПДВ в одній одиниці продукції
160 - 118%
х - 18%
х = 24,4
160 грн.-24, 4 крб. = 135,6 - вартість без ПДВ
135,6 - 105,5%
х - 5,5%
х = 7,07 - акциз на 1 пляшку
Відпускна ціна
135,6-7,07 = 128,5
Сума відшкодування акцизу по використовуваних маркам
341274 бут.х7, 07 = 2412807 руб
Зробимо розрахунок випущеної продукції в літрах
341274 бут х 0,7 = 238 891 літрів
Другу суму відшкодування з бюджету у частини акцизу витраченого у виробництві продукції.
С = (АхК/100%) ХВ
25,15 - 100%
х - 96%
х = 24,144
А = 24,144
С = (24,144 х 45%/100%) х238 891 = 2595 503
Сума платежу до бюджету акцизу
173,5 - 100%
х - 45%
х = 78,075
78,075 х 238891 = 18651414
Знайдемо суму розрахунку з бюджетом
18651414 - 2595503 - 2412807 = 16 498160
В
V. Знайдемо суму податку на майно для платежу до бюджету з урахуванням залишків за балансом. Для цього використовуємо формулу щодо обчислення податку. br/>
((1 800 000 руб. + 2998000 крб. + 3956 000 руб. + 4570000 руб): (3 + 1)) х 2,2% = 73 282 руб. p> VI. Розрахуємо суму платежу до бюджету з податку на прибуток. Для...
