.;
інші доходи зросли на 79 944 тис. руб. або 230%.
У звітному періоді в складі доходів організації переважали доходи від звичайних видів діяльності. Їх питома вага становила 78,45%.
Витрати ВАТ Саста зросли на 87 725 тис. руб. і склали 563 647 тис. руб.
При цьому:
витрати по звичайних видів діяльності зросли на 136 079 тис. руб. або 136%;
відсотки до сплати знизилися на 13950 тис. руб. або 47%;
інші витрати знизилися на 47845 тис. руб. або 34%.
У звітному періоді у складі витрат організації переважали витрати по звичайних видах діяльності 91%.
У звітний період уменшить рівень доходів, що припадають на 1 рубль витрат підприємства з 1.15 до 1.01 руб. Можна зробити висновок про зниження ефективності роботи підприємства.
При цьому відношення доходів від звичайних видів діяльності до відповідної суми витрат знизилося і склало 87%.
Таблиця 14
Динаміка факторів формування фінансових результатів діяльності
ПоказательСумма тис. руб.Отклоненіе2011г.2012г.2013г.Абсолютное (+/-) Темп пріростаВиручка від реализации43112564579751727586150120Себестоимость375984806158512063136079136Валовая прібиль55141-1603615212-499299,4Коммерческіе расходи742717617148687441200Прібиль від продаж47714-177978-9656-3805820,2Проценти до отримання --------------------- - 518 -------------------------- Відсотки до уплате264692254112509-1396027,2Прочіе доходи6159628282814154079944230Прочіе расходи720526994724207-4784533,6Прібиль до налогообложенія10799123629568684887886Чістая прібиль6206653170927647211143Текущій податок на прібиль5443642528-1697Ізмененіе ВОНО 455439472400519451527Ізмененіе ОНА5056136226-27945
За аналізований період 2011-2013рр. валовий прибуток зменшився на49929 т.р., за рахунок збільшення собівартості в 2013р на 136079т.р. або 36%. Прибуток від продажів зменшилася на 38058т.р. або 20,2%, за рахунок збільшення собівартості і за рахунок збільшення комерційних витрат на 7441тис.руб. або 200%. Прибуток до оподаткування збільшився на 84887 т.р. або 886%, за рахунок збільшення інших доходів на 79944 тис.руб. або 230% і зменшення інших витрат на 47 845 тис.руб. і відсотків до сплати на 13960 тис.руб., 33,6% і27,2% відповідно. Прибуток до оподаткування збільшився на 84887 тис. Руб. або 886% і склала в 2013 році 95 686 тис. руб.
Чистий прибуток збільшився на 64721 тис.руб. або 1 143%.
Таблиця 15
Вихідні дані для аналізу прибутку від продажів ВАТ «Саста»
Показателі2011 год2012 год2013Виручка, тис. руб.431125645797517275Себестоімость продаж375984806158512063Валовая прібиль55141-1603615212Прібиль від продаж47714-177978- - 9656Уровень валового прибутку у виручці,% (Rпп) 12,8-251Уровень собівартості проданої продукції у виручці,% ( УС) 87,212599 - виручка від продажу у звітному періоді; - індекс цін (1,028); ПП1 - рівень валового прибутку у виручці в звітному періоді;
УС1, УС0 - рівень собівартості у виручці в звітному і минулому періоді; УКР1, УКР0- рівень комерційних витрат у виручці в звітному і минулому періоді;
Таблиця 16
Вплив факторів на прибуток від продажів ВАТ «Саста»
Показник - факторФормула расчетаСумма впливу, (+, -), тис. руб.Колічество проданої продукції - зміна виручки від продажів за рахунок кількості проданої продукції. ? ПР (К) =? V (K) =? ПР (К)=Ціна реалізації? V (Ц)=- зміна виручки від продажів за рахунок ціни? ПР (Ц) =? V (Ц) =? ПР (Ц )=Рівень собівартості проданої продукції? ПР (С) =? ПР (С)=Зміна прибутку від продажів (? ПР (К) +? ПР (Ц)) -? ПР (С) -? ПР (КР) -? ПР (УР) (72061+ 140,892) - 61038,4=11163,5
Прибуток від продажів скоротився на - 38058 тис. руб. найбільший вплив на скорочення прибутку зробило зростання рівня собівартості продукції.
Зменшення кількості проданої продукції і зміна середньо реалізаційних цін призвело до зниження прибутку на тис. руб. і 140,892 тис. руб. відповідно.
3.2 Аналіз рентабельності підприємства
У системі показників ефективності діяльності підприємств найважливіше місце належить рентабельності.
Рентабельність являє собою таке використання коштів, при якому організація не тільки покриває свої витрати доходами, а й отримує прибуток.
Прибутковість, тобто прибутковість підприємства, може бути оцінена за допомогою як абсолютних, так і відносних показників. Абсолютні показники виражають прибуток, і ...
