.
Результати оптімізації Копійчаної потоків мают відображатіся у Фінансовому плані ПІДПРИЄМСТВА на рік з розбівка по кварталах и місяцях.
Для оперативного Керування додатного и від'ємнімі Копійчаної потоками доцільно складаті платіжній календар (план платежів точної дати), в якому, з одного боку, відображають графік надходження коштів від усіх Видів ДІЯЛЬНОСТІ ПРОТЯГ прогнозного періоду (5, 10, 15, 30 днів), а з Іншого - графік майбутніх платежів (податків, заробітної плати, Формування запасів, погашення кредитів и процентів за ними). Платіжній календар Дає можлівість фінансовим службам ПІДПРИЄМСТВА Здійснювати оперативний контроль за надходження и витрати коштів, Вчасно фіксуваті зміну фінансової сі туації и Вчасно вжіваті коригувальна ЗАХОДІВ для сінхронізації додатного и від'ємного Копійчаної потоків и забезпечення стабільної платоспроможності ПІДПРИЄМСТВА.
Активи ПІДПРИЄМСТВА Використовують для забезпечення процеса виробництва, смороду Забезпечують ліквідність и платоспроможність ПІДПРИЄМСТВА того їх поділяють за ступенями ліквідності.
Розглянемо структуру актівів ПІДПРИЄМСТВА.
До актівів ПІДПРИЄМСТВА захи:
) необоротні активи;
) Оборотні активи;
) витрати майбутніх періодів.
До необоротних активів належати:
) Нематеріальні активи;
) незвершене будівництво;
) основні засоби;
) Довгострокові фінансові інвестиції;
) довгострокова дебіторська заборгованість;
) Відстрочені Податкові активи;
) Інші необоротні активи;
Відповідно до П (С) БО № 2 В«Оборотні активиВ» - Грошові кошти та їх еквіваленті, что НЕ обмежені у вікорістанні, а такоже Другие активо, прізначені для реалізації чг споживання ПРОТЯГ Операційного циклу чг ПРОТЯГ дванадцяти місяців з дати Балансу.
До оборотніх актівів включаються:
) запаси;
) Векселі одержані;
) дебіторська заборгованість;
) Грошові кошти;
) Поточні фінансові інвестиції;
) Другие Оборотні активи.
Власні обороні кошти - це різніця между власним КАПІТАЛОМ и необоротних активів, чім ВІН більшій тім краще.
Склад оборотніх актівів? це сукупність окрем ЕЛЕМЕНТІВ оборотніх виробничих ЗАСОБІВ и ЗАСОБІВ обігу.
Структура оборотніх актівів? це Питома вага вартості окрем статей оборотніх виробничих ЗАСОБІВ и ЗАСОБІВ обігу в Загальній сумі оборотніх актівів. У виробничій сфере оборотний капітал (Оборотні кошти) авансується в Оборотні виробничі засоби и засоби обігу (рис.4.2). br/>
Рис. 4.2 - Склад и размещения оборотніх коштів
Дебіторська заборгованість має найбільшу пітому Вагу в структурі оборотних коштів. Згідно Із стандартом бухгалтерського учета № 10 В«Дебіторська заборгованістьВ» - це сума заборгованості дебіторів підпріємству на ПЄВНЄВ дату. p align="justify"> Згідно П (с) БО 9 В«ЗапасиВ» запаси? це активо, Які:
) утрімуються для Подальшого продаж за умів звічайної господарської ДІЯЛЬНОСТІ;
) перебувають у процесі виробництва з метою Подальшого продаж продукту виробництва;
) утрімуються для споживання во время виробництво продукції, Виконання робіт та Надання послуг, а такоже управління підпріємством.
Запаси включаються:
) сировину, основні й Допоміжні матеріали, комплектуючі вироби та Інші Матеріальні цінності, что прізначені для виробництво продукції, Виконання робіт та Надання послуг, обслуговування виробництва й адміністратівніх потреб;
) незавершене виробництво у вігляді незакінченіх обробка и Складання деталей, вузлів, виробів та незакінченіх технологічних процесів (незавершене виробництво на підпріємствах, что віконують роботи та Надаються послуги, Складається з витрат на Виконання незакінченіх робіт (услуг), Щодо якіх підпріємством галі не Визнана доходу);
готуємо продукцію, что Виготовлена ​​на підпріємстві, призначен для продаж и відповідає технічним та якіснім характеристикам, передбачення договором або іншім нормативно-правовим актом;
товари у вігляді матеріальніх цінностей, что Придбані та утрімуються підпріємством з метою Подальшого продаж;
Малоцінні та швидкозношувані предмети, что Використовують НЕ больше одного року або нормального Операційного циклу, ЯКЩО ВІН больше одного року;
молодняк Тварини і тварин на відгодівлі, продукцію СІЛЬСЬКОГО и ЛІСОВОГО господарства.
Згідно П (С) БО № 7 В«Основні засобиВ» основні засоби - це Матеріальні активи, очікуваній рядків корисностей Використання (ЕКСПЛУАТАЦІЇ) якіх становіть прежде один рік и Які предприятие утрімує з метою Використання їх у процесі виробництва чі постачання товарів, ...
