діл I пасиву балансу характеризує структуру власного капіталу, формованого з 2 джерел: внесків засновників і прибутку страховика. Розділи II і III пасиву показують розмір позикового капіталу, тобто зобов'язань страховика перед фізичними та юридичними особами. Зобов'язання включають страхові резерви, кредити банків, інші позикові та залучені кошти, резерви майбутніх витрат і платежів, розрахункові зобов'язання з перестрахувальним операціями та іншу кредиторську заборгованість.
Співвідношення між окремими розділами балансу робить вирішальний вплив на платоспроможність і фінансову стійкість страхової організації. Головним критерієм оцінки є відповідність розміру власного капіталу обсягом взятих зобов'язань, яке означає достатність вільних резервів. Згідно зі ст. 27 Закону В«Про страхуванняВ» для забезпечення своєї платоспроможності страховики зобов'язані дотримуватися нормативні співвідношення між активами і прийнятими ними страховими зобов'язаннями. Методика розрахунку таких співвідношень і їх нормативні розміри встановлені Росстрахнадзором (Наказ № 02-02/20 від 30 Жовтень 1995). Фактичний розмір перевищення активів над зобов'язаннями або величину вільних резервів можна визначити за балансом:
В В
Активи (підсумок активу балансу)
В
Зобов'язання
(
II і III розділи пасиву)
В В В В
Власна капітал ( I розділ пасиву)
В В В В В В В В
Аналізуючи таблицю 2 (див. Додаток), можна порахувати:
10793 - (7051,3 +34,5 +876.9 +154,9) = 2675,5
Активи зобов'язання власний капітал.
Таким чином, фактичний розмір перевищення активів ста найбільший російських страхових компаній над зобов'язаннями склав 2675,5 млн. руб.
Порівнюючи величину власного капіталу з нормативними розмірами, можна судити про достатність вільних резервів страховика. Нормативне співвідношення активів і прийнятих зобов'язань також дозволяє встановити економічно обгрунтований розмір обов'язкового перестрахування частини відповідальності, що перевищує можливості виконання за рахунок власних коштів і створюваних резервів. Відповідно до російської методикою нормативний розмір перевищення активів над зобов'язаннями становить 16% річної суми надійшли страхових внесків, скоригованих з урахуванням операцій з перестрахування. Однозначно, що фактичний розмір вільних резервів повинен бути не нижче встановленого нормативного розміру, що іменується в зарубіжній практиці резе...
