силення конкуренції між комерційними банками та між банками та іншими фінансово-кредитними інститутами. У деяких країнах з цією Метою навіть були створені дослідні установи, що спеціалізуються на вивченні проблем реклами і маркетингу (Наприклад, Інститут маркетингу у Великобританії). p> У нашій країні питання банківського менеджменту та маркетингу стали хвилювати банкірів відносно недавно. Підтвердженням є, наприклад, той факт, що лише в останній російської інструкції з проведення аудиторської перевірки передбачається обов'язкова оцінка аудиторами стану менеджменту в банку.
I Фінансовий стан банку - це комплексне поняття, яке характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.
Внутрішній аудит передбачає оцінку, контроль і аналіз основних напрямів діяльності банку з точки зору самого банку, його уявлень про ефективність роботи, доцільності проведення тих чи інших банківських операцій і надання послуг, їх прибутковості і пр.
Зовнішній аудит проводиться центральним банком, іншими комерційними банками, податковим органом, аудиторськими фірмами та іншими організаціями, а також клієнтами (реальними і потенційними) комерційного банку.
Вельми важливий для банку не тільки внутрішній аналіз його діяльності, але і порівняння своїх результатів роботи з результатами роботи інших банків. В умовах ринкової економіки важливо простежити також тенденції розвитку банківської системи на національному рівні. Сьогодні в Росії в наявності дефіцит аналітичної інформації про роботу комерційних банків. Тому важливий рейтинг банків як основа для вивчення їх діяльності. p> У міжнародній практиці використовуються різні методики складання бан-ківських рейтингів. Зазвичай оцінку надійності банків, або банківський рейтинг, проводять центральні банки або державні органи нагляду за роботою банків.
У США рейтинг надійності всіх американських банків веде Федеральна резервна система, що виконує функції центрального банку країни. У Німеччині цю роботу виконує Міністерство фінансів, використовуючи нерейтингові методики. У нашій країні Банк Росії також проводить роботу з оцінки надійності та стабільності всіх комерційних банків. Але особливу увагу при цьому приділяється, звичайно, виявленню банків, що перебувають у нижній частині рейтингової таблиці, тобто ненадійних, що мають недоліки в фінансової діяльності.
Зазначимо, що урядові органи в багатьох країнах світу на відміну від спеціалізованих рейтингових агентств не публікують результати своїх досліджень, щоб не вплинути на ставлення до цих банків з боку акціонерів і клієнтів (реальних і потенційних).
Рейтинг банків - це система оцінки їх діяльності, заснована на фінансових показниках роботи та даних балансу банку. Здійснення рейтингу банку в цілому складається у виведенні вільної оцінки по всіх напрямах, які піддалися аналізу.
Рейтингова оцінка може бути проведена спеціальним рейтинговим агент-ством на підставі угоди з банком. Вона покликана захистити інтереси банку і його клієнтів. За банківського рейтингу можна судити про фінансове становище кредитного інституту, його місце і роль у банківській системі.
Єдиної універсальної методики аналізу стійкості, надійності не існує (не тільки в Росії, але і за кордоном), оскільки банки розрізняються за функціональним ознакою, набору виконуваних операцій і послуг, складу клієнтів, територіальною ознакою, проведеній політиці на фінансових ринках і т.д.
У світовій банківській практиці існують два основних підходу до оцінки діяльності комерційних банків:
1) на основі аналізу системи показників конкретного банку і їх порівняння з аналогічними показниками першокласних банків;
2) на базі рейтингової оцінки, виробленої наглядовими органами.
У Росії поки складно повноцінно використовувати ці підходи в аналізі. У Насамперед тому, що в нашій країні практично немає експертних служб, які професійно могли б у масштабах держави займатися збором, узагальненням, систематизацією та публікацією матеріалів, що відображають діяльність комерційних банків, як це робиться в економічно розвинених країнах. Більше того, ряд показників, застосовуються у міжнародній практиці, не адаптований для російських банків. Поеому необхідно завершити роботу з переходу на міжнародні стандарти в області обліку та звітності банків Росії, а також оптимізувати принципи їх роботи.
У США для оцінки надійності, стабільності роботи комерційних банків використовують рейтингову систему CAMEL, в якій найважливішими показниками, що характеризують діяльність комерційного банку, є: достатність капіталу (С); якість активів (А); рівень менеджменту (М); прибутковість ( Е ); ліквідність ( L .). p> Принцип складання рейтингу полягає в тому, що при розрахунку названих показників значення кожного з них відзначається на графіку по...
