перелік вироблених ним операцій. До виписки банку додаються документи, отримані від інших підприємств і організацій, на підставі яких зараховані або списані кошти, а також документи, виписані підприємством. Виписка з розрахункового рахунку - другий примірник особового рахунку підприємства, відкритого йому банком. p align="justify"> Зберігаючи грошові кошти підприємства, банк вважає себе боржником підприємства (його кредиторська заборгованість), тому залишки коштів і надходження на розрахунковий рахунок записує по кредиту розрахункового рахунку, а зменшення свого боргу (списання, видача готівкою) - по дебетом.
Обробляючи виписки, бухгалтер враховує одну особливість і записує зараховані суми і залишок по дебету розрахункового рахунку, а списання - по кредиту.
Усі записи в журналі-ордері № 2 і у відомості № 2 (додаток 20) ведуться на підставі виписок з банку з розрахункового рахунку та доданих до них документів, отриманих від інших підприємств, на підставі яких списані або зараховані кошти, а також документи, виписані підприємством ВАТ "Дятьково-ДОЗ". Виписка з розрахункового рахунку - це копія особового рахунку підприємства, відкритого йому банком. Вона відображає рух грошових коштів на розрахунковому рахунку підприємства. p align="justify"> Бухгалтер перевіряє правильність сум, зазначених у виписці, і при виявленні помилки негайно сповіщає про це банк. Спірні суми можуть бути опротестовані протягом 10 днів з моменту отримання виписки. p align="justify"> Залишок коштів на розрахунковому рахунку в банку наводиться у відомості тільки початок і кінець місяця. Протягом місяця, для оперативних цілей, використовуються дані про залишки коштів, показані у виписках банку. p align="justify"> Підсумкові обороти і сальдо по журналу-ордеру і відомості переносяться в кінці місяця в Головну книгу на рахунок 51 "Розрахунковий рахунок" (додаток 21).
У ВАТ "Дятьково-ДОЗ" такий облік грошових коштів протікає кожен місяць. В кінці року відбувається підрахунок доходів і витрат та складається річна фінансова звітність. У Головній книзі за рахунком 50 "Каса" і "Розрахунковий рахунок" підраховуються підсумки, визначаються обороти по дебету і кредиту, визначається загальний залишок грошових коштів, що знаходяться в організації. Після підрахунку загальної суми залишків по рахунку 50 і 51 у ВАТ "Дятьково-ДОЗ" складається бухгалтерський баланс (форма № 1). У бухгалтерському балансі є спеціальна рядок 260 "Грошові кошти", в яку бухгалтер ВАТ "Дятьково-ДОЗ" вносить дані відповідно до Головною книгою, підсумовуючи при цьому залишки на рахунках 50, 51. p align="justify"> Так, в бухгалтерський баланс за 2009р. бухгалтер ВАТ "Дятьково-ДОЗ" внесла підсумкову суму в рядок 260: 680859 тис.руб. (202694 +478165). Більш докладно розшифровка даних по руху грошових коштів наведена у формі № 4 "Звіт про рух грошових коштів"
У ВАТ "Дятьково-ДОЗ" звіт про рух грошових коштів (ф...
