(З + ПДВ + КДЗ + КФВ + ДС + проба)/КО (23)
Допустимий інтервал 1,0-2,0. оптимальний інтервал 1,5-2,0.
Аналіз динаміки показників ліквідності оформлений в таблиці 2.10.
Таблиця 2.10 - Аналіз динаміки показників ліквідності ТОВ В«ДоліотВ» за 2009-2010рр
Показатели2008г.2009г.ОтклонениеТемп зростання,% сума, тис. руб.сумма, тис. руб.по сумі, тис. руб.1. Грошові кошти і короткострокові фінансові вложенія3786492322. Дебіторська задолженность3 0272 835-192943. Разом грошових коштів і дебіторської заборгованості (стр.1 + стор.2) березня 0642 921-143954. Запаси, ПДВ по придбаних цінностей та інші оборотні актіви2 7293 9581 2291455. Разом оборотні актіви6 9488 3091 3611206. Короткострокові обязательства6 0987 4861 3881237. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (стор.1/стор.6) 0,010,010,011898. Коефіцієнт критичної ліквідності (стр.3/стр.6) 0,500,39-0,11789. Коефіцієнт поточної ліквідності (стр.5/стр.6) 1,141,11-0,0397
Коефіцієнт абсолютної ліквідності дорівнює 0,01, нижче оптимального значення. Показує, що лише 1% короткострокових зобов'язань могла бути погашена на цю дату за рахунок грошових коштів, при оптимальному 20%. Це пов'язано з відсутністю короткострокових фінансових вкладень і недостатнім наявністю грошових коштів. p align="justify"> Коефіцієнт критичної ліквідності - 0,39, нижче оптимального значення. Термінові зобов'язання не можуть бути погашені за рахунок наявних грошових коштів та очікуваних надходжень від дебіторів. p align="justify"> На кінець періоду коефіцієнт поточної ліквідності дорівнює 1,11, що нижче допустимого значення. Це пов'язано з нестачею оборотних коштів. Коефіцієнти ліквідності не відповідають нормативному рівню і свідчать про неплатоспроможність організації. p align="justify"> З метою поліпшення фінансового стану організації ТОВ В«ДоліотВ» необхідно:
) у частині дебіторської заборгованості:
попереднє ознайомлення з фінансовим станом контрагента;
систематичний контроль за співвідношенням дебіторської і кредиторської заборгованості, оскільки значне перевищення дебіторської заборгованості над кредиторською створює загрозу платоспроможності організації і вимагає додаткових джерел фінансування поточних активів;
орієнтація на збільшення кількості покупців і замовників з метою зменшення ризику несплати монополістами;
використання сучасних форм управління дебіторською заборгованістю (договір цесії, факторингові послуги, облік векселів); ​​
вдосконалення договірної роботи;
своєчасне виявлення та усунення причин виникнення дебіторської заборгованості нетоварного характеру.
) у частині грошових коштів:
прискорення інкас...
