ат від інших операцій (визначити) 40900 9991-9Учет використання прибутку, ПДВ, операцій з реформації баланса53Расчет бухгалтерііОтражен умовний витрата з податку на прибуток ((87510-40900) -1200-480 +529) Г— 20% 10044 9968-3123 45654Расчет податкових різниць, постійних і відкладених зобов'язань і актівовОтражени (табл. 12): - постійні податкові обязательства480 9968-3 - відкладені податкові актіви1 200 0968-3 - відкладені податкові обязательства5 290 68-3775 5Кніга покупокПред'явлен до податкового відрахування ПДВ по придбаних і оплаченим ценностям11205068-21956Расчет бухгалтерії Відображено операції з реформації баланса708 9449980
При виконанні операції № 53 враховано, що з 01.01.2009 ставка податку на прибуток становить 20%.
При виконанні операції № 20 розрахований середній відсоток відхилень фактичної собівартості матеріалів від їх вартості за обліковими цінами (табл. 3) і визначена сума відхилень, що відноситься до вибулим матеріалами (табл. 4).
Таблиця 4 - Розрахунок середнього відсотка відхилень фактичної собівартості матеріалів від їх облікової вартості
№ п/пПоказателіСумма, руб.1231Сумма відхилень у вартості матеріалів на початок місяця (сальдо рахунку 16 «³дхилення у вартості матеріалівВ») 710002Сумма відхилень у вартості матеріалів, що надійшли за звітний месяц20003Ітого сума відхилень (1 +2) 730004Учетная вартість матеріалів на початок місяця (Сальдо рахунку 10 В«МатеріалиВ») 16835505Учетная вартість надійшли за місяць матеріалів (дебетовий оборот рахунка 10 В«МатеріалиВ») 630006Ітоговая облікова вартість матеріалів (4 +5) 17465507Средній відсоток відхилень (3/6 * 100) 4, 18
Таблиця 5 - Розрахунок суми відхилень фактичної собівартості матеріалів від їх облікової вартості, що відноситься до відпущеним зі складу матеріалами
Відпущені матеріалиУчетная вартість, руб.Сумма відхилень у вартості матеріалів, руб.Корреспонд. счет1234Цеху № 1 для виробництва: - виробів А69 8602 92020-11 - виробів В56 2902 35320-12Цеху № 2 для виробництва: - виробів А80 3003 35720-21 - виробів В53 6002 24020-22Ремонтному цеху: - для ремонту обладнання цеху № 111 89049723 - 1 - для ремонту обладнання цеху № 29 54040023-2На господарські потреби: - цеху № 11 75073 25-1 - цеху № 21 83076 25-2 - ремонтного цеха6 32026423-3Заводоуправленію1 2005026Ітого292 58012 230
Для виконання операцій № № 28, 29 була складена відомість витрат по ремонтному цеху (табл. 6).
Таблиця 6 - Витрати по ремонтному цеху (відомість № 12)
дебетуемого счетаКредітуемие счетаІтого за місяць по цехуСтатьі аналітичного учета2101623-3697023-1 В«Витрати на ремонт обладнання цеху № 1В» 11 890-4971 4 8202 73010 50039 44323-2 В«Витрати на ремонт устаткування цеху № 2В» 9 540-40013 8462 5489 80...
