и законодавчої бази, що регламентує порядок ведення бухгалтерського учета1. Зміни не відслідковуються 2. Зміни відстежуються і оперативно вживаються мери2високая2.13. Дотримання і контроль з боку гол. бухгалтера за обробкою даних, пов'язаних з нетиповими операціямі1. Не встановлений 2. Установлен2високая2.14. Дотримання графіка підготовки звітності1. Не дотримується, звітність здається із запізненням 2. Дотримується, звітність здається у встановлені срокі2високая2.15. Організація договірної роботи1. Консультаційні послуги юридичних фірм 2. Наявність юридичної отдела1средняя3. Система податкового учета3.1. Наявність положення про облікову політику для цілей оподаткування1. Не розроблено 2. Разработано2високая3.2. Ведення податкового учета1. Податкова база визначається за даними бухгалтерського обліку 2. Самостійна сістема1високая3.3. Форми регістрів податкового учета1. Паперові 2. Електронние2високая3.4. Дотримання встановлених термінів розрахунків з податків і сборам1. Не дотримуються 2. Соблюдаются2високая3.5. Реакція на зміну законодавства, що регламентує порядок ведення податкового учета1. Не відстежується 2. Відстежується і оперативно вживаються необхідні мери2високая4. Засоби контроля4.1. Здійснення заходів, спрямованих на обмеження несанкціонованого доступу до актівам1. Заходи не приймаються 2. Заходи прінімаются2високая4.2. Вживання заходів, спрямованих на обмеження доступу неуповноважених осіб до системи документообігу та ведення бух. учета1. Заходи не приймаються 2. Заходи прінімаются2високая4.3. Здійснення планових та раптових інвентаризацій 1.Не здійснюються 2. Осуществляются2високая Результати попередньої оцінки показують високий рівень надійності внутрішнього контролю на підприємстві.
.2 Оцінка рівня суттєвості
З використанням Правила (стандарту) № 4 В«Суттєвість в аудитіВ», а також матеріалів практичних занять з дисципліни необхідно розрахувати прийнятний рівень суттєвості і аудиторський ризик. Слід пам'ятати, що інформація про окремі активи, зобов'язання, доходи, витрати і господарських операціях, а також складових капіталу вважається суттєвою, якщо її пропуск або перекручення може вплинути на економічні рішення користувачів, прийняті на основі бухгалтерської звітності. Між істотністю та аудиторським ризиком існує зворотна залежність, тобто чим вище рівень суттєвості, тим нижче рівень аудиторського ризику, і навпаки. br/>
Таблиця 3 - Система базових показників та порядок визначення рівня суттєвості
Найменування базового показателяЗначенія базового показника підприємства, що перевіряється, тис. руб.Уровень суттєвості показника,% Значення, що застосовується для визначення рівня суттєвості, тис. руб.1.Балансовая прибуток предпріятія4912452456, 22.В Виручка (без ПДВ ) +861236217224,723. Власна капітал1818491018184, 94.Общіе витрати предпріятія81625...
