едньоденних платежів грошовими средствамі9, 03,5
Наявність і збільшення чистого оборотного капіталу є головною умовою забезпечення ліквідності та фінансової стійкості компанії. Величина чистого оборотного капіталу показує, яка частина оборотних активів фінансується за рахунок інвестованого капіталу - власний капітал і довгострокових зобов'язань.
На кінець аналізованого періоду чистий оборотний капітал компанії становить 36 525 тис. руб. За аналізований період чистий оборотний капітал зменшився на - 2099 тис. руб. Для повного відображення ситуації з фінансуванням оборотних активів за рахунок власних коштів визначається частка ЧОК в загальних активах компанії. За аналізований період частка чистого оборотного капіталу в активах компанії збільшилася на 58,9% і склала 79,3%. Це може свідчити про поліпшення стану компанії в частині фінансування активів за рахунок власних коштів - про зростання стійкості і потенційною платоспроможності.
Малюнок 5 - Чистий оборотний капітал
Для оцінки фактичної величини ЧОК на предмет достатності чи недостатності виконаний розрахунок ЧОК, необхідного для даної компанії в сформованих умовах роботи. Достатня (необхідна) величина чистого оборотного капіталу визначається як сума виробничих запасів і незавершеного виробництва. Достатня (необхідна) величина ЧОК компанії на кінець періоду аналізу становить 3296 тис. руб. На кінець аналізованого періоду фактична величина ЧОК перевищує необхідну величину. Це позитивно характеризує ситуацію, коли фінансування оборотних активів відбувається за рахунок власних коштів.
Проведемо аналіз коефіцієнтів ліквідності.
Малюнок 6 - Ліквідність
Коефіцієнт загальної ліквідності характеризує потенційну здатність компанії виконувати короткострокові зобов'язання за рахунок усіх поточних активів. На кінець аналізованого періоду величина коефіцієнта загальної ліквідності компанії складає 6,236. З точки зору рекомендованої величини коефіцієнта загальної ліквідності (> 2), дане значення є задовільним і позитивно характеризує платоспроможність підприємства. Протягом аналізованого періоду величина коефіцієнта загальної ліквідності збільшилася на 190,6% (95,3% на рік).
Для оцінки фактичної величини коефіцієнта на предмет достатності по кожному звітному періоду визначено необхідну значення коефіцієнта загальної ліквідності. Достатній рівень коефіцієнта загальної ліквідності на кінець аналізу становить 1,08. На кінець аналізованого періоду фактична величина коефіцієнта перевищує необхідну величину. Це позитивно характеризує ситуацію, коли фінансування оборотних активів відбувається за рахунок власних коштів і має місце «запас» за рівнем власного капіталу.
Коефіцієнт середньострокової ліквідності характеризує здатність компанії виконувати поточні зобов'язання за рахунок грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень, дебіторської заборгованості та готової продукції. На кінець аналізованого періоду величина коефіцієнта середньострокової ліквідності компанії складає 0,116. За аналізований період коефіцієнт збільшився на 89,8% (44,9% на рік).
Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує можливість компанії виконувати короткострокові зобов'язання за рахунок вільних грошових коштів...
