чние фінансові зобов'язання - - 2.Основні средства1262814886 +22581.1. Кредити - - 3.Долгосроние фінансові вложенія8801.2.Займи-- 4.Прочіе необоротні актіви48938261 +33682. Власні джерела, використовувані на покриття необоротних средств64936834 +341 в тому числі-незавершене строітельство48938261 +33685. Всего1752923155 +56263. Всего64936834 +341
Висновок: З даних видно, що перманентний капітал складається тільки з власних джерел, відбувається його збільшення на 341 тис.р. Це говорить про те, що підприємство не використовує позикові кошти і є фінансово стійким.
2.3.3 Аналіз джерел поточних активів
Важливим напрямком аналізу є вивчення джерел фінансування поточних активів. З цією метою слід використовувати наступну аналітичну таблицю (табл. 10).
Поточні активи утворюються як за рахунок власного капіталу, так і за рахунок короткострокових позикових коштів. Бажано, щоб наполовину вони були сформовані за рахунок власного, а наполовину - за рахунок позикового капіталу. Тоді забезпечується гарантія погашення зовнішнього боргу.
Розмір власних оборотних і прирівняних до них коштів визначається різницею між підсумком розділу 1 пасиву і підсумком розділу 1 активу балансу по основній діяльності підрядної організації.
Недолік власного оборотного капіталу призводить до збільшення змінної і зменшення постійної частини поточних активів, що також свідчить про посилення фінансової залежності підприємства і нестійкості його положення.
Аналіз джерел поточних активів
Таблиця 10
Поточні актівиНа початок року, тис.р.На кінець року, тис.р.Ізмененіе за звітний періодІсточнікі покриття поточних актівовНа початок року, тис.р.На кінець року, тис.р.Ізмененіе за звітний періодА123Б1231.Запаси104077835-25721.1.Сирье, матеріали та інші аналогічні ценності82137835-3781.Собственние істочнікі64936834 +3411.2. Витрати в незавершеному виробництві - - 1.3.Готовая продукція і товари для перепродажі21940-21941.1.Іспользованние на покриття необоротних средств64936834 +3411.4. Товари відвантажені-- 1.5.Расходи майбутніх періодів - - 1.2.Іспользованние на покриття оборотних коштів - - 2.НДС по придбаних цінностей - - 2.Краткосрочние обязательства2892729357 +4303. Дебіторська задолженность46965038 +3422.1. Кредити та займи40000-40004.Краткосрочние фінансові вкладення--- 2.2.Кредіторская задолженность2492729357 +44305. Грошові средства2788163-26252.3.Прочіе короткострокові зобов'язання - - 6.Прочіе оборотні активи --- ВСЕГО1789113036-4855ВСЕГО3542036191 +771
Висновок: З даних аналітичної таблиці видно, що оборотні кошти сформовані за рахунок позикових коштів, в основному за рахунок кредиторської заборгованості. Кредиторська заборгованість збільшилася на 4430 тис.р. Власні джерела, використані на покриття необоротних активів збільшилися на 341 тис.р., що може вказувати на нестійке фінансове становище, так як підприємство залежить від позикових коштів.
Розрахунок впливу на зміну наявності власних оборотних коштів
Таблиця 11
ФакториРасчет впливу факторів, тис. руб.Уровень впливу факторів, тис. руб.А12 1.Зміна власних джерел 6834-6493 +3411.1. зміна статутного капітала6...
