дкрито розрахунковий рахунок у Санкт-Петербурзькому філіалі ЗАТ МКБ Москомприватбанк і у Філії ЗАТ Ексі-Банк Псковський р Псков.
Формою розрахунків є розрахунок платіжним дорученням.
Облік розрахунків з покупцями за відвантажену продукцію (роботи, послуги) ТОВ «СтройСнаб Плюс» відображає на синтетичному рахунку 62 Розрахунки з покупцями і замовниками .
На даному рахунку формується інформація про заборгованість покупців і замовників за продану продукцію, виконані роботи та надані послуги, право на які перейшло до покупців згідно з договорами купівлі-продажу або поставки.
Аналітичний облік за рахунком 62 ведуть по кожному пред'явленому покупцем або замовником рахунку, а при розрахунках у порядку планових платежів - по кожному покупцю. Побудова аналітичного обліку повинна забезпечити отримання даних по покупцям за розрахунковими документами, термін оплати яких не настав, покупцям по не сплаченим в строк розрахунковим документам; авансами одержаними, векселями, термін надходження грошових коштів по яких не настав; дисконтованих (врахованим) у банках; векселями, за якими грошові кошти не надійшли вчасно.
2.3 Інвентаризація розрахунків в ТОВ «СтройСнаб Плюс»
Інвентаризація є невід'ємною частиною річної бухгалтерської звітності.
Реальність і правильність відображення в обліку розрахунків з постачальниками і покупцями підтверджується проведеної в кінці року інвентаризацією розрахунків в суворій відповідності з Методичними вказівками по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань, затверджених наказом Мінфіну Росії від 13.06.95 р № 49 (в ред. Наказу Мінфіну РФ від 08.11.2010 N 142н). Враховуючи певні складнощі і нововведення в платіжно-розрахункових відносинах, доцільно не чекаючи закінчення поточного року, завчасно провести звірку розрахунків за розрахунками з постачальниками і покупцями.
При інвентаризації розрахунків в організації ТОВ «СтройСнаб Плюс» перевіряється обґрунтованість сум дебіторської та кредиторської заборгованості за розрахунками з постачальниками і покупцями, її реальність та виявити особи, з вини яких були допущені пропуски строків позовної давності, якщо вони мали місце.
З цією метою всім покупцям і постачальникам направляють акти звірок взаєморозрахунків за певний період (рік, півроку, три місяці).
У них зазначаються дата і номер документів на відвантаження, вартість товарів (робіт, послуг), сума ПДВ, а також суми оплати та реквізити платіжних документів. Якщо є розбіжності по акту звірки, суми розбіжності підтверджуються копіями або дублікатами документів. У свою чергу, контрагенти зобов'язані по отриманню актів звірок підтвердити свою заборгованість або відмовити в підтвердженні, обгрунтувавши його документами.
Перед проведенням інвентаризації генеральним директором створюється наказ про проведення інвентаризації за формою № інв - 22 (Додаток №27).
Для інвентаризації розрахунків так само, як і для інвентаризації майна, створюється інвентаризаційна комісія. При інвентаризації розрахунків до комісії не входять матеріально відповідальні особи.
Інвентаризація розрахунків з постачальниками і покупцями полягає в перевірці обгрунтованості сум, що значаться на рахунках 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» і 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками».
На підготовчому етапі особи, відповідальні за відображення відповідних господарських операцій, представляють інвентаризаційної комісії:
регістри бухгалтерського обліку по рахунках розрахунків;
первинні облікові документи, які оформляють господарські операції по рахунках розрахунків;
акти звірки.
На початковому етапі слід провести звірку розрахунків з контрагентами і підписати акт звірки розрахунків, для підтвердження заборгованості. Акт звірки виписується у двох примірниках і підписується з двох сторін.
Наприклад, ТОВ «СтройСнаб Плюс» провела звірку взаємних розрахунків з ТОВ «Теплотехнік» за 2013 рік. За даними звірки заборгованість відсутня. (Додаток 28)
Інвентаризаційна комісія шляхом документальної перевірки повинна також установити:
а) правильність розрахунків із банками, фінансовими, податковими органами, позабюджетними фондами, іншими організаціями, а також зі структурними підрозділами організації, виділеними на окремі баланси;
б) правильність і обгрунтованість оформленої у бухгалтерському обліку суми заборгованості щодо недостач і розкраданням;
в) правильність і обгрунтованість сум дебіторської, кредит...
