разі, если така комісія є спеціфічною для даного фінансового інструменту.
. КОМІСІЇ, что отримуються (сплачуються) во время Надання послуг, візнаються доходами (витратами). До них належати:
v КОМІСІЇ за розрахунково-касове обслуговування КЛІЄНТІВ у разі, если зазначилися комісія НЕ є спеціфічною (тобто ее розмір є однаково для всіх ФІНАНСОВИХ ІНСТРУМЕНТІВ) одноразові, властівою только для конкретного фінансового інструменту;
v КОМІСІЇ за обслуговування кредитної заборгованості;
v КОМІСІЇ за Резервування кредитної Лінії (за зобов язання з придбання ЦІННИХ ПАПЕРІВ), Які розраховуються на пропорційній годині Основі течение рядок Дії зобов'язання;
v КОМІСІЇ за управління інвестіцією;
v Абонентське плата за Користування біржовімі та позабіржовімі торговельна система, інформаційнімі системами ТОЩО.
. КОМІСІЇ, что отримуються (сплачуються) после виконан питань комерційної торгівлі Дій, візнаються як дохід (витрати) после Завершення певної операции.
. КОМІСІЇ та Інші ПЛАТЕЖІ, Які банк отрімує від третіх осіб, як правило, з метою компенсації зніженої процентної ставки (например КОМІСІЇ, отрімані від торгових ОРГАНІЗАЦІЙ за зніжені відсотки за Товарні кредити ТОЩО).
Філії банку не проводять Взаємозалік между доходами та витратами.
Процентні доходи.
Проценти та прірівняні до них КОМІСІЇ, в тому чіслі амортизація дисконту, в Фінансовому обліку повінні нараховувати та обліковуватіся регулярно не рідше одного разу на місяць в Последний робочий день звітного місяця з урахуванням всех календарних днів звітного місяця. При чому, амортизація дисконту або премії здійснюється одночасно з нарахуванням процентів. Проценти візнаються у тому звітному періоді, до которого смороду належати, та розраховуються, віходячі з бази їх нарахування та рядок Користування відповіднімі активами.
У податкового обліку порядок нарахування процентів візначається в договорах между банком та Клієнтом.
Ставку процентів, як правило, встановлюють на річній Основі.
Для розрахунку процентів за кредитом до уваги пріймаються трьох змінні величини: 1) сума заборгованості за кредитом; 2) процентна ставка, определена в кредитній угоді; 3) годину Користування кредитом.
Формула розрахунку суми процентів має такий вигляд:
x Pst x D
Sp=- де: Sp - сума процентівx 100 К - сума заборгованості за кредітом- ставка, определена в кредитній угоді- Кількість днів Користування
кредітом- Кількість днів у году
Нарахування процентів здійснюється:
За методом «факт/факт» до розрахунку пріймається фактична Кількість календарних днів в Місяці та році).
Метод «факт/360» (до розрахунку пріймається фактична Кількість календарних днів в Місяці та 360 днів у році).
Нарахування процентів за депозитами в іноземній Валюті здійснюється відповідно до бази нарахування, прійнятої за договором, согласно існуючої міжнародної практики або за домовленістю сторон.
Нарахування процентних доходів за державн цінними паперами, что рефінансуються Національнім банком України, здійснюються відповідно умів випуску державних ЦІННИХ ПАПЕРІВ, что затверджуються Кабінетом Міністрів України.
Нарахування процентних доходів за Боргова цінними паперами, Які емітовані Національнім банком України (депозитних сертифікатами), здійснюються відповідно до умів випуску Боргова ЦІННИХ ПАПЕРІВ, что затверджуються Національнім банком України.
Нарахування процентних доходів за облігаціямі, емітованімі суб єктами господарювання здійснюється до умів випуску облігацій, як правило, застосовується метод - 91/факт.
Нарахування процентних доходів (витрат) за кредитно-депозитних операціямі, вкладами фізичних осіб, за залишком на поточних Рахунка здійснюється філіямі Банку в Последний робочий день звітного місяця.
Оплата процентних доходів здійснюється только на рахунки 2 класу з обліку процентних доходів або на рахунки з обліку дисконту.
Дебет Рахунку 1001, 1002, 2600,2650, 2620, 2909к3 (5)%, 3739к3 (5)%, 3 600
Кредит Рахунку рахунки 2 класу з обліку процентних доходів, дисконту.
Нарахування процентів здійснюється в автоматичності режімі согласно програмного забезпечення з Друкування Відомості нарахованих процентів та амортізації дисконту/премії. З мето...
