ю Здійснення контролю за станом прібутковості філії керівник операційного підрозділу винен щомісячно Здійснювати послідуючій контроль за повнотіла нарахування та правільністю! Застосування процентних ставок.
Комісійні доходи.
Нарахування доходів за розрахунково-касове обслуговування КЛІЄНТІВ здійснюється на підставі договорів банківського Рахунку, Укладення между установою банку та Клієнтом. Плата за надані Клієнтам послуги, здійснюється на підставі платіжніх доручень КЛІЄНТІВ, а у разі договірного списання - на підставі меморіальніх ордерів, Які підпісуються відповідальнім Виконавцю, Який оформивши меморіальний ордер, та працівніком, на которого покладаючи Функції контролера. Порядок стягненого плати обумовлюється в договорі банківського Рахунку.
Нарахування доходів за розрахунково-касове обслуговування, что здійснюється раз у місяць або Частіше (крім зарахування коштів касовим методом), здійснюється на підставі Відомості нарахованих доходів за розрахунково-касове обслуговування. Нарахування коштів за відповідній период здійснюється за ОКРЕМЕ видами комісійних доходів (касове, розрахункове обслуговування та Інші) на підставі відомостей за відповіднімі видами комісійних доходів.
Відомості нарахованих доходів підпісуються працівнікамі, Які візначені керівніком встанови банку. Особини, что підпісалі Відомості, несуть відповідальність за правільність та повнотіла нарахування комісійних доходів.
Бухгалтерський облік доходів від комісійних та довірчіх операцій здійснюється за касовим методом, як КОМІСІЇ за одноразові послуги.
Відображення в бухгалтерському обліку комісійних витрат, пов'язаних Із Виконання договорів доручення або договорів комісій за, Які надалі відшкодовуються клієнтами, здійснюється за Рахунка 2801 Плану рахунків.
Процентні витрати
Процентні витрати - це витрати банку за использование Копійчаної коштів, їх еквівалентів або сум, что залучені банком, суми якіх обчислюють пропорційно годині и сумі зобов язання.
До них належати:
· витрати за операціямі з Кошта, залучених від других банків;
· витрати за поточних та депозитні рахунками юридичних та фізичних осіб, та за іншімі фінансовімі інструментами, у тому чіслі за цінними паперами.
Встанови банку на підставі договорів банківського Рахунку та депозитних договорів здійснюють Сплату процентів по залишком на Рахунка КЛІЄНТІВ.
Нарахування процентів здійснюється в поточному Місяці, у Терміни, візначені договорами между Клієнтом та банком, но не рідше чем один раз в місяць. У податкового обліку проценти нараховуються за методом факт/факт, при якому Враховується фактична (календарний) Кількість днів в Місяці та году.
Нараховані проценти проводяться установою банку по балансу обов`язкових в тому ж періоді, за Який смороду були Нараховані.
Суми нарахованих процентів по залишком на Рахунка КЛІЄНТІВ роздруковуються у Відомості нарахованих процентів в гривнях та копійках.
9. Кредитні операции
Організація роботи з ведення бухгалтерського обліку операцій з кредитування юридичних и фізичних осіб. Позабалансові облік кредитних операцій.
Для Здійснення обліку кредитних операцій, відділ кредитування надає Розпорядження бухгалтерії, з повним інформацією для Відкриття: позичкового, позабалансові Рахунку, для обліку комісій за, нарахованих відсотків, для відачі кредиту з позичкового Рахунку. Розпорядження містіть всю інформацію, яка є в кредитному договорі та договорі застави.
У день Виникнення в банку зобов`язання з кредитування сума зобов`язання Відображається на позабалансові Рахунку +9129:
Дт - 9129 «Інші зобов язання з кредитування, Які надані Клієнтам»
Кт - 9901 Контррахунок для рахунків розділу 91.
Если в день Виникнення зобов`язання з кредитування банк надає Позичальника кредит у повній сумі, зобов`язання з кредитування на позабалансові Рахунку могут НЕ відображатіся.
Видача кредиту Відображається проведення:
Дт - 2062, 2063, 2072, 2074 (позічкові рахунки для юридичних осіб), 2 202, 2 203, 2212, 2213 (позічкові рахунки для фізичних осіб);
Кт - 1001 «Банкноти та монети в касі філії банку», 2600 «Кошти на Вимогами суб`єктів господарювання», 2620 «Кошти на Вимогами фізичних осіб», 2625 «Кошти на Вимогами фізичних осіб для Здійснення операцій з использование платіжніх карток ».
Погашення позики здійснюється такою бухгалтерський проводкою:
