тате перерахунку кредіторської заборгованості за інвестіційною и фінансовою діяльністю974632189,00 ТОВ «Бурат-Агро» вікорістовує субрахунками 312 та 314, оскількі реалізовує свою продукцію НЕ лишь вітчізнянім покупцям, а й Закордоний контрагентам и сплачує віставлені рахунки в різніх валютах.
Сільськогосподарські підприємства могут відкріваті в банку рахунки, на якіх обліковують Грошові документи и Грошові кошти в дорозі як у національній, так и в іноземній валютах. До Копійчаної документів, Які облічуються на субрахунками 331 «Грошові документи в національній Валюті» и 332 «Грошові документи в іноземній Валюті», відносяться документи, что знаходяться в касі підприємства: оплачені путівки в будинки відпочинку и санаторії, поштові марки, проїзні талони на службові троянд їзди та Інші Грошові документи. Аналітичний Облік грошових документів здійснюється за їх видами.
До Копійчаної коштів у дорозі, Які облічуються на субрахунками 333 «Грошові кошти в дорозі в національній Валюті» и 334 «Грошові кошти в дорозі в іноземній Валюті» відносіться виручка, одержані підпріємством за послуги, віконані роботи або реалізовану готують продукцію, внесена в касу банку або поштового відділення для зарахування на поточний рахунок, но Які галі не зараховані за призначеня. Підставою для відображення в обліку сум є: при здачі виручки - Квитанція встанови банку, поштового відділення, копії супровідніх відомостей на здачу виручки інкасаторам банку ТОЩО.
Короткострокові фінансові вкладення обліковуються на Рахунку 35 «Поточні фінансові інвестиції», Який має 2 субрахунками: 351 «Еквіваленті Копійчаної коштів», 352 «Інші Поточні фінансові інвестиції». За дебетoм Рахунку 35 Відображається придбання (Надходження) еквівалентів грошовіx коштів та поточніx ФІНАНСОВИХ інвестіцій, за кредитом - змeншення їх вартості та вібуття [11]. Відображення у бухгалтерському обліку ТОВ «Бурат-Агро» еквівалентів Копійчаної коштів наведено в табл. 2.5.
Таблиця 2.5
Облік еквівалентів Копійчаної коштів у ТОВ «Бурат-Агро»
Зміст операціїКореспонденція рахунківСума, тис. грнД-ТК-тПрідбано еквіваленті Копійчаної коштів в обмін на Грошові кошті3513111650,00Погашено еквіваленті грошовими коштамі3113512040,00Спісано балансова ВАРТІСТЬ реалізованіх еквівалентів Копійчаної коштів9713511700,00Одержано еквіваленті Копійчаної коштів для погашення дебіторської заборгованості35136,373200,00
согласно з НП (С) БО 1 еквіваленті Копійчаної коштів - це Різновид ФІНАНСОВИХ інвестіцій, что відображаються на Рахунку 35 «Короткострокові фінансові інвестиції». Для того щоб вважатіся еквівалентом Копійчаної коштів, фінансова інвестіція винна вільно конвертуватіся у гроші. Прикладом еквівалентів Копійчаної коштів могут буті казначейські Векселі, а такоже Депозитні сертифікати з терміном погашення до 3 місяців.
Казначейські Векселі - Векселі, Які видають за рахунок фінансування витрат державного бюджету (за вінятком витрат на оплату праці та других Копійчаної виплат населенню) за Згідно відповідного отримувача коштів Із державного бюджету.
Депозитний сертифікат - це свідоцтво банку про терміновий відсотковий внесок, что засвідчує право вкладника (только юридичної особини) на одержании после встановленного терміну суми внеска та відсотків за ним [3]. Смороду застосовуються як короткострокові фінансові інвестиції, Аджея Депозитні сертифікати гаратують відносно високий дохід и є й достатньо ліквіднімі Кошта.
2.4 Розкриття Інформації щодо Копійчаної коштів у звітності
Успішна діяльність підприємства можлива лишь за наявності необхідної кількості Копійчаної коштів. З них почінається и ними закінчується операційний цикл ДІЯЛЬНОСТІ будь-которого підприємства. Інформація про наявність та рух Копійчаної коштів є корисностям:
? для Користувачів Фінансової звітності про оцінку спроможності підприємства генеруваті Грошові кошти та їхні еквіваленті, годині такого генерування и впевненості в ньом;
? для потреб підприємства относительно использование ціх Копійчаної коштів, вона дает можлівість оцініті ліквідність та Платоспроможність підприємства.
Для забезпечення керівніцтва підприємства належности ОБСЯГИ Інформації щодо стану розрахунків підприємства та поточної наявності Копійчаної коштів слід скористати такими звітамі:
? «Баланс (Звіт про фінансовий стан)» форма № 1;
? «Звіт про рух Копійчаної коштів» форма № 3;
? «Примітки до Фінансової звітності» форма № 5.
согласно НП (С) БО 1 баланс - це звіт про фінансовий стан підприємства, Який відображає на Певнев дату его активи, зобов язання и Власний капітал. М...
