тавок податку, податкової бази з урахуванням встановлених пільг, розстрочок і відстрочок.
У тому випадку, якщо у платника податків відсутній належний бухгалтерський облік, податкові органи мають право обчислити суму податку.
У рахунку-фактурі окремим рядком мають бути виділені дані, необхідні для обчислення і сплати податку: акцизи, ставки ПДВ, сума податку вартість товарів за кількість реалізованих товарів або виконаних послуг, податкове вирахування.
Податковим періодом при сплаті ПДВ вважається календарний місяць. Для організацій з сумою виручки протягом кварталу, що не перевищує 2 млн. Руб., Періодом вважається квартал. Сплата податку здійснюється за минулий період рівними частками не пізніше 20-го числа кожного їх 3-х місяців. Також організація повинна надати податкову декларацію у відповідний податковий орган не пізніше даного терміну. ??
Залік недоїмок і пенею по податках проводиться організаціями самостійно і першочергово. Відшкодування надміру сплачених сум податку проводиться не пізніше трьох місяців з моменту подання податкової декларації. Виплата надміру сплачених сум повинна бути здійснена протягом 7 днів після отримання рішення податкового органу. При порушенні цих термінів платнику податків платяться відсотки виходячи із ставки рефінансування ЦБ.
Задачи
1) Розрахунок суми амортизаційних відрахувань
Сввод=6800 ((12 - 1)/12) + 7400 ((12 - 7)/12) + 6300 ((12 - 12)/12)=
=6233,33 + 3083,33 + 0=9316,66
Свиб. =8000 ((12-10)/12)=1333,33
Собщ=58500-1333,33 + 9316,66=66483,33
Сср=(66483,33 + 58500)/2=62491,67
Аотч=62491,67 * 0,125=7811,46
Висновок: сума амортизаційних відрахувань в плановому році дорівнює 7811,46 тис. рублів.
2) Розрахунок нормативу оборотних коштів
З1=850 * 0,58=493
Зост=2300-493=1 807
З2=+1807 * 0,08=144,56
З3=+1807 * 0,16=289,12
=1 807 * 0,26=469,82
З8=+1807 * 0,1=180,7
З4=З6=З7=(1807-144,56-289,12-496,82-180,7)/3=722,8/3=240,93
Кнз=(З1 (Т - 1) + ... + Зn (Т-n))/ЗТ=(493 * 7 + 144,56 * 6 + 289,12 * 5 +
, 93 * 4 + 469,82 * 3 + 240,93 * 2 + 240,93 * 1 + 180,7 * 0)/2300 * 8=
, 93/18400=0,48
Nнзп=Т * Кнз=8 * 0,48=3,84
Норма=Nнзп * Р=3,84 * (2300/360)=24,53
непрямий податок додану вартість
Висновок: Для безперервного процесу виробництва підприємству «Айсберг» необхідно мати в запасі 24,53 тис. рублів.
Тестові завдання
Тест 1. Загальноприйнятою вважається точка зору, що корпоративних фінансів притаманні такі функції:
контрольна і стимулююча;
стимулююча і розподільна;
розподільна і контрольна;
розподільна і захисна.
Тест 2. При розрахунку величини витрат на реалізовану продукцію на планований рік, які становлять елементи основної формули розрахунку слід взяти в оцінці по:
цінами реалізації;
в натуральному вираженні;
по собівартості і в цінах реалізації;
за собівартістю.
Тест 3. Норми запасу і нормативи оборотних коштів у промисловості, як правило, встановлюють:
в днях або у відсотках до планової потреби 4 кварталу майбутнього року;
тільки у відсотках;
тільки в днях;
у вартісному вираженні.
Тест 4. Оборотний капітал - це:
1. грошові кошти підприємства;
2. виробничі запаси підприємства;
. вартість предметів праці, що знаходяться у виробництві;
. витрати на виробництво і реалізацію продукції;
. обсяг обороту коштів підприємства;
. вартість сукупних активів підприємства;
. вартість оборотних активів підприємства, тобто валюта балансу мінус необоротні активи (основний капітал та нематеріальні активи).
Тест 5. У виробничу собівартість товарної продукції можуть включатися наступні види витрат:
1. витрати на НДДКР;
2. матеріальна допомога працівникам;
. ...
