зань і всі наявні фінансові ресурси пущені в оборот. Однак це не означає, що чим більше розмір капіталу наближається до розміру фінансових ресурсів, тим ефективніше працює комерційна організація.
У реальному житті рівності фінансових ресурсів і капіталу у працюючого банку не буває. Фінансова звітність будується так, що різницю між фінансовими ресурсами і капіталом не можна виявити. Справа в тому, що в стандартній звітності представлені не фінансові ресурси як такі, а їх перетворені форми - зобов'язання і капітал. З визначення фінансових ресурсів випливає, що за походженням вони поділяються на внутрішні (власні) і зовнішні (позикові). У свою чергу внутрішні в реальній формі представлені в стандартній звітності у вигляді чистого прибутку й амортизації, а в перетвореної формі - у вигляді зобов'язань перед службовцями банку.
Функції, виконувані фінансовими ресурсами, неоднозначно визначають як у вітчизняній, так і західної літератури. Виділяють три основні функції: захисну, оперативну і регулюючу. Так як значна частка активів банків фінансується вкладниками, головною функцією дуже обмеженого за сумою власного капіталу є огорожа інтересів вкладників. Крім того, капітал банку зменшує ризик акціонерів банку.
Захисна функція означає можливість виплати компенсації вкладникам у разі ліквідації банку, а також збереження платоспроможності шляхом створення резерву на активи, що дозволяє банку функціонувати, незважаючи на загрозу появи збитків. При цьому, однак, передбачається, що більша частина збитків покривається не за рахунок капіталу, а за рахунок поточних доходів банку. На відміну від більшості підприємств збереження платоспроможності комерційного банку забезпечується лише частиною власного капіталу. Як правило, банк вважається платоспроможним, поки залишається недоторканим акціонерний капітал, тобто поки вартість активів не менше суми зобов'язань (за вирахуванням незабезпечених), випущених банком, і його акціонерного капіталу.
Оперативна функція банківського капіталу має другорядне значення в порівнянні із захисною. Вона включає асигнування власних коштів на придбання землі, будівель, обладнання, а також створення фінансового резерву на випадок непередбачених збитків. Це джерело фінансових ресурсів незамінний на початкових етапах діяльності банку, коли засновники здійснюють ряд першочергових витрат. На наступних етапах розвитку банку роль власного капіталу не менш важлива, частина цих коштів вкладається в довгострокові активи, у створення різних резервів. Хоча основним джерелом покриття витрат на розширення операцій служить накопичується прибуток, банки часто вдаються до нових випусків акцій або довгострокових позик при проведенні заходів структурного характеру - відкриття філій, злиття.
Виконання регулюючої функції капіталу пов'язано виключно з особливою зацікавленістю суспільства в успішному функціонуванні банків. За допомогою показника капіталу банку державні органи здійснюють оцінку і контроль діяльності банків. Зазвичай правила, що відносяться до власного капіталу банку, включають вимоги до його мінімального розміру, обмеження за активами і умови покупки активів іншого банку. Економічні нормативи, встановлені центральним банком, в основному базуються на розмірі власного капіталу банку. У рамках розглянутої класифікації функцій до регулюючої функції відносять і використання капіталу з метою обмеження позичкових та інвестиційних операцій (у тій мірі, в якій позики та інвестиції банку обмежені наявним власним капіталом). Багато фахівців, визнаючи, що головною метою банківського капіталу є зниження ризику, роблять акцент на наступних функціях:
· капітал служить буфером, що дозволяє впоратися зі збитками і зберегти платоспроможність;
· капітал забезпечує доступ до ринків фінансових ресурсів і захищає банки від проблем ліквідності;
· капітал підтримує довіру клієнтів до банку і переконує кредиторів у його фінансовій силі. Капітал має бути досить великий для забезпечення впевненості позичальників тому, що банк здатний задовольнити їхні потреби в кредитах, навіть якщо економіка переживає спад;
· капітал обмежує ризик.
Роль капіталу як буфера при отриманні збитків за позиками наочно проявляється, якщо його розглядати в контексті руху грошових коштів. Якщо клієнти банку перестають виконувати свої зобов'язання по позиках, миттєво зменшується приплив коштів за відсотками і основним виплатах. Відтік коштів не змінюється. Банк залишається платоспроможним, поки приплив перевищує відтік. І тут капітал служить буфером, оскільки дозволяє зменшувати вимушені відтоки.
Банк може відстрочити дивіденди по акціях, будучи не в змозі платити. Виплати відсотків по банківській заборгованості, навпаки, є обов'язковими. Банки...
