Величина страхових резервів повинна повністю перекривати суми майбутніх виплат за всіма діючими в даний момент договорами страхування [6, 136], вона варіює, тому обсяг відповідальності страховиків змінюється залежно від діючих договорів. Розмір страхових резервів змінюється відповідно зменшення або збільшення страхової відповідальності. Таким чином, страхові резерви можуть збільшуватися лише в тій мірі, в якій зростає відповідальність страховика за договорами. Величина максимальної страхової відповідальності, яку може взяти на себе страховик по окремому ризику, залежить від розміру його власних коштів (не більше 10%). [21, 91] Від того, наскільки правильно розраховуються страхові резерви, як враховуються невиконані або виконані неповністю зобов'язання , залежать фінансова стійкість страхової компанії, її платоспроможність, можливість виконати прийняті перед страхувальниками зобов'язання за майбутнім страхових виплатах. [6, 137]
З метою забезпечення фінансової стійкості, платоспроможності розміщення коштів страхових резервів має здійснюватися на принципах диверсифікації, повернення, прибутковості і ліквідності. [14. 55]
Принципи розміщення резервів:
· Принцип диверсифікації - для скорочення випадковостей в розміщенні, кошти вкладаються в кілька об'єктів, тобто наявність широкого кола об'єктів інвестицій засобів з метою зменшення можливого інвестиційного ризику виникнення збитку за оригінальним договором страхування. [18, 82]
· Принцип зворотності - мається на увазі максимальне розміщення активів і обов'язкова можливість повернення інвестованих коштів в повному обсязі, тобто передача грошей із резервів повинна передбачати можливість їх повернення;
· Принцип прибутковості - обов'язкове отримання доходу від інвестування коштів, т.е.деньгі повинні приносити прибуток;
· Принцип ліквідності - можливість швидко реалізації інвестицій в самі гроші для забезпечення своєчасної виплати взятих зобов'язань. [15, 34]
Страхові резерви розрізняють за значимістю у фінансовому механізмі:
· резерви, службовці гарантією виконання зобов'язань;
· резерви, тимчасово використовувані як ресурси.
Принципова відмінність страхових фондів і страхових резервів в тому, що страховий фонд, формується методом страхування і характеризує суму страхових внесків, сплачених страхувальниками протягом певного періоду. Страхові резерви відображають суму «відкладених страхових виплат» на конкретну дату, [21, 92]
Відповідно до п.4 ст. 26 Закон РФ від 27.11.1992 N 4015-1 (ред. Від 23.07.2013) Про організацію страхової справи в Російській Федерації страховики вправі інвестувати кошти страхових резервів у порядку, встановленому нормативним правовим актом органу страхового регулювання: «Правила розміщення страховиками страхових резервів», затвердженими наказом Міністерства фінансів № 100н від 08.08.2005г. [18, 84]
2. Види страхових резервів
Резерви страхових організацій відповідно до вимог страхового законодавства Росії поділяються на:
· резерви по страхуванню життя;
· резерви за видами страхування іншим, ніж страхування життя (ризикові види).
Роздільна страхових резервів на страхування життя і ризикові види страхування викликано різним вмістом страхового захисту, функціями, завданнями, характером ризику і, нарешті, методологією розрахунку тарифів.
Резерви по ризикових видах страхування включають: технічні резерви і резерв попереджувальних заходів. [5, 91] Основною метою формування технічних резервів є акумуляція грошових коштів, призначених для виконання страхових зобов'язань при настанні страхового випадку. Технічні резерви страховика відображають його невиконані зобов'язання за договорами страхування «не життя» станом на дату складання звіту. [6, 138]
Технічні резерви, у свою чергу, діляться на обов'язкові та додаткові. У число обов'язкових технічних резервів входять:
· резерв незароблених премії (РНП);
· резерв збитків.
Резерв збитків складається з:
· резерву заявлених, але не врегульованих збитків (РЗНУ);
· резерву відбулися, але не заявлених збитків (РПНУ).
У число додаткових технічних резервів входять резерв катастроф і резерв коливань збитковості. Додаткові технічні резерви утворюються страховими організаціями у факультативному порядку за погодженням з Департаментом страхового нагляду. [5, 92]
Структура страхових резервів представлена ??на рис. 1
