tify"> Рис. 1 Структура страхових резервів
. 1 Резерв по страхуванню життя
страховий резерв стабілізаційний збиток
Призначений для виконання зобов'язань страховика по страхових виплатах (у тому числі у вигляді пенсій, ренти, ануїтетів) за укладеними договорами при дожитті застрахованого до певного терміну або віку або смерті застрахованого. [13, 27] Його формують на основі самостійно розробленого та узгодженого з «Положенням про формування страхових резервів із страхування життя». [12, 76]
Страховики, при страхуванні життя, повинні накопичувати страхові внески, що надходять протягом усього періоду дії договору страхування, для здійснення страхових виплат, які найчастіше проводяться в кінці його терміну. [13, 29] Величина резервів із страхування життя розраховується на основі НЕТТО-СТАВКИ, за укладеними договорами, яка визначається у відповідність зі структурою страхового тарифу виходячи із загальної страхової премії, що надійшла у звітному періоді, за вирахуванням частини страхової премії відповідній частці навантаженні в структурі страхового тарифу. [19, 43]
Зобов'язання страховика за видами страхування життя розраховується з урахуванням норми прибутковості, використовуваної при розрахунку страхових тарифів і узгодженою.
При відсутності у страховиків погодженого з «Положенням про формування страхових резервів із страхування життя» і використанні норми прибутковості при розрахунку страхового тарифу, за даним страхуванню рекомендованого визначати розмір резервів із страхування життя за формулою;
де
Р - сума резерву за видом страхування на звітну дату;
- сума резерву за видом страхування на початок звітного періоду;
?- Річна норма прибутковості у відсотках, використана при розрахунку тарифної ставки за видом страхування;
П - премія нетто, отримана у звітному періоді;
- сума виплат страхового забезпечення і викупних сум за видом страхування за звітний період. [12, 77]
Резерви по страхуванню життя в Росії формуються як єдиний фонд, у країнах ЄС складаються з двох частин: математичних резервів, призначених для майбутніх виплат, і резерву посиленого фактора ризику, призначеного для поточних виплат. [9, 57] Основними є математичні резерви. Це різниця між поточною вартістю зобов'язань страховика (майбутні страхові виплати за діючими договорами страхування) і поточною вартістю зобов'язань страхувальника (страхові внески, які повинні в майбутньому сплатити страхувальники за діючими договорами страхування). Математичні резерви в страхуванні життя відповідають резервам премій і резервам збитків, використовуваним для інших видів страхування, ніж для страхування життя. [21, 92]
Розглянемо порядок формування кожного виду страхових резервів за видами страхування інших, ніж страхування життя. Склад страхових резервів, вимоги до методів розрахунку страхових резервів і до інформації, необхідної для розрахунку страхових резервів. [12, 80]
2.2 Резерв незароблених премії (РНП)
Резерв незароблених премії (РНП) - є грошова оцінка майбутніх зобов'язань страховика за страховими випадками, за договорами довгострокового страхування життя та пенсій.
Засоби РНП призначені для виконання ще невиконаних або не до кінця виконаних страхових зобов'язань, коли відомо
лише те, що в залишився після звітної дати термін дії договору
страховий випадок може статися.
Після проходження договору без настання страхового випадку за
рахунок отриманого за нього доходу покриваються збитки за іншими договорами і витрати на ведення справи за цим договором. Якщо ж страховий випадок настав, то на покриття збитку використовуються засоби РНП (або РУ), а покриття витрат на ведення справи за цим договором йде за рахунок інших договорів.
Поняття заробленої і незаробленої премії.
Зароблена премія пов'язана з виконаними зобов'язаннями страховика, а незароблена - з невиконаними. Наприклад, якщо за умовами договору страховий випадок може статися в будь-який момент терміну дії договору, то з плином часу ймовірність настання страхового випадку за цим договором знижується, причому пропорційно тому, у скільки разів залишився період дії договору найменше терміну договору. У цьому випадку зароблена премія відповідає минулий період дії договору, а незароблена - не минулий. [6, 136]
Величина резерву незароблених премії проводиться шляхом підсумовування резервів незароблених премій, розрахованих за всіма обліковими групами договорів. З метою розрахунку резерву незароблених премії у випадку, коли дата вступу до...
