роцесі господарської діяльності та здійснення операцій.
Економічна сутність розрахунків полягає в перерозподілі грошових ресурсів між учасниками підприємницьких та інших відносин. У розрахунках реалізується основна корисна соціальна функція грошей - вони виступають як засіб платежу. Правильна організація розрахункових операцій сприяє зміцненню договірної і розрахункової дисципліни, виконання зобов'язань по поставках продукції в заданому асортименті і якості, підвищенню відповідальності за дотримання платіжної дисципліни, скорочення дебіторської та кредиторської заборгованості, прискоренню оборотності оборотних коштів і поліпшення фінансового стану підприємства.
Розрахункові відносини включають наступні елементи:
- посередники в розрахунках - факторингові компанії і фірми, а також гаранти;
- об'єкт розрахункової угоди (операції) - товарно-матеріальні цінності, надані послуги, виконані роботи, цінні папери, фінансові вимоги і зобов'язання, а також грошові (валютні) кошти;
- органи, що здійснюють платежі - банківська система (комерційні банки та розрахунково-касові центри, а також клірингові установи);
- своєчасне і правильне документування операцій по руху грошових коштів і розрахунків;
- контроль за правильними і своєчасними розрахунками з бюджетом, банком, персоналом;
- контроль за дотриманням форм розрахунків, зафіксованих у договорах з покупцями і постачальниками;
- своєчасна вивірка розрахунків з дебіторами і кредиторами для виключення простроченої заборгованості.
Розрахункові операції є неодмінною умовою підприємницької діяльності і можуть здійснюватися як безготівковим способом, так і готівкою. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато краще платежів готівкою, оскільки досягається значна економія на витратах звернення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в їх розвитку.
Організації використовують такі форми безготівкових розрахунків:
- платіжні доручення;
- чеки;
- акредитиви;
- розрахунки у формі переказу грошових коштів на вимогу одержувача коштів;
- інкасові доручення.
Розрахунки платіжними дорученнями
Платіжне доручення є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку.
Платіжними дорученнями можуть здійснюватись перерахування коштів:
- за товари та послуги;
- до бюджетів усіх рівнів і позабюджетні фонди;
- в погашення кредитів, позик, депозитів;
- інших платежів згідно з законодавством.
Застосування платіжних доручень у розрахунках найбільш повно відповідає інтересам платника, так як оплата товару, в основному, йде після його отримання (див. додаток 1). Але даний спосіб оплати не завжди влаштовує постачальника, так як не гарантує йому отримання грошових коштів, тому постачальник часто вимагає попередню оплату товару. Практика використання платіжних доручень для передоплати виявила ряд недоліків:
- авансування на тривалий термін постачальника платником призводить до відволікання в розрахунки з господарського обороту останнього значного обсягу оборотних коштів;
- при здійсненні розрахунків за рахунок банківського кредиту таке авансування постачальника викликає додаткові витрати платника;
- передоплата не гарантує виконання постачальником договірних зобов'язань
Можливості застосування в розрахунках платіжних доручень різноманітні. З їх допомогою здійснюються розрахунки як по товарних, так і за нетоварними операціями. При цьому всі нетоварні платежі відбуваються виключно платіжними дорученнями.
При постійних і рівномірних поставках товарів і наданні послуг покупці можуть розраховуватися з постачальниками платіжними дорученнями в порядку планових платежів. У цьому випадку розрахунки здійснюються не по кожній окремій відвантаженні або послугу, а шляхом періодичного перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок постачальника в конкретні терміни і в певній сумі на основі плану відпуску товарів і послуг на майбутній місяць, квартал.
Чекова форма розрахунків
Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовл...
