вим актам; необхідно вірне тлумачення законодавства про податки і збори і реагування на постійні зміни в ньому. Зрозуміло, дані бухгалтерського обліку та звітності повинні дозволяти отримувати необхідну інформацію для податкових цілей.
2. Облікова політика - обрана підприємством сукупність способів ведення бухгалтерського та податкового обліку; документ, який затверджується платником податків, оскільки законодавство в ряді випадків надає йому можливість вибрати ті чи інші методи групування та оцінки фактів господарської діяльності, способи погашення вартості активів, методи визначення виручки тощо.
3. Податкові пільги і організація операцій . Далеко не всі господарюючі суб'єкти правильно і в повному обсязі застосовують пільги встановлювані законодавством по більшості податків. Крім того, необхідний аналіз можливих форм угод (договорів) з урахуванням їх податкових наслідків.
4. Податковий контроль . Складання податкового бюджету є основою для здійснення контрольних дій з боку керівника підприємства і фінансового менеджера. Зниженню помилок сприяє застосування принципів і процедур технології внутрішнього контролю податкових розрахунків. Крім того, організація контролю передбачає в першу чергу недопущення прострочення сплати податків. Однак слід не упускати будь-які можливості відстрочити сплату, якщо це допускає законодавство про податки і збори.
5. Податковий календар необхідний для перевірки правильності обчислення та дотримання термінів сплати всіх податкових платежів, а також подання звітності. Завжди треба пам'ятати про високі ризики, пов'язані з несвоєчасною сплатою податкових платежів, бо в разі порушення податкових зобов'язань перед державою настає жорстка відповідальність відповідно до Податковим Кодексом, адміністративним, митним і кримінальним законодавством.
6. Стратегія оптимального управління і план реалізації цієї стратегії . Найбільш ефективним способом збільшення прибутку є побудова такої системи управління та прийняття рішень, щоб оптимальної виявилася вся структура бізнесу. Саме подібний підхід забезпечує більш високе і стійке скорочення податкових втрат на довгострокову перспективу. На основі стратегії розробляються податкові модулі середньострокових і поточних планів.
7. Пільгові режими оподаткування . Маються на увазі способи зниження податків за рахунок створення офшорних компаній за кордоном і низькоподаткових компаній на території нашої країни. При цьому відповідні побудови повинні логічно і природно вписуватися в загальну схему бізнесу, служити обґрунтуванням законного зниження податкового тягаря. В іншому випадку контролюючі органи завжди знайдуть аргументи, щоб оскаржити непереконливу схему цілком або доставити неприємності платнику податків постійними перевірками.
8. Імітаційні фінансові моделі. Вони дозволяють менеджеру управляти значеннями однієї або декількох змінних, розраховувати сукупне податкове навантаження і прибуток. Такі моделі, більше відомі як моделі «що якщо», імітують економічний ефект від різних припущень (наприклад дія факторів зовнішнього середовища, зміна організаційної структури бізнесу, проведення альтернативної податкової політики).
9. Звітно-аналітична діяльність податкового менеджменту . Будь-яка компанія повинна мати інформацію за кілька років про те, які прийоми і способи податкової оптимізації дали позитивні результати, з яких причин вони не досягнуті, які чинники вплинули на кінцевий фінансовий результат і т. П. Тим самим створюється основа для факторного аналізу діяльності компанії, успішній розробці бізнес-плану та податкового бюджету.
2. Принципи якісної податкової оптимізації
Законне зменшення податків або податкова мінімізація: в цю категорію входять способи, при яких певний економічний ефект у вигляді зменшення податкових платежів досягається шляхом кваліфікованої організації справ щодо обчислення та сплати податків, що виключає або знижує випадки необґрунтованої переплати податків. По суті, це не ухилення від сплати податків, оскільки від сплати, як такої, платник податків не ухиляється, а оптимізація податків . Останнім часом актуально ставити проблему не так «як не платити податки», а скоріше «як податки не переплачувати і як не платити штрафи».
Таким чином, податкова оптимізація - це зменшення розміру податкових зобов'язань за допомогою цілеспрямованих правом...
