зазначенням корреспонденціісчетов (таблиця 1).
Таблиця 1 Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ «ЛІГА»
Первинний документСодержаніе операцііСумма, руб.Корреспондірующіе счетаДебетКредітУчет грошових коштів і расчетов1 Виписка банку з розрахункового рахунку від 01.12Зачіслен на розрахунковий рахунок короткостроковий кредит банка63600051662 Виписка банку з розрахункового рахунку від 02.12Перечіслено в погашення заборгованості перед постачальниками: - механічному заводу по рахунку № 51 за верстат - ЗАТ «Програміст» за рахунком № 10 35400 11800 60 60 51 513 Виписка банку з розрахункового рахунку від 05.12Перечіслено в погашення заборгованості перед ТОВ «Техніка» за рахунком № 201 за матеріали, що надійшли у вересні, в тому числі ПДВ 87300 руб.57230060514 Виписка банку з розрахункового рахунку від 06.12Получено в касу за чеками з розрахункового рахунку на виплату заробітної плати та поточні расходи35049550515 Виписка банку з розрахункового рахунку від 06.12Перечіслени з розрахункового рахунку грошові кошти в погашення заборгованості по єдиному соціальному налогу5170069516 Виписка банку з розрахункового рахунку від 20.12Зачіслени на розрахунковий рахунок грошові кошти, отримані від ТОВ «Техторг» в оплату продукції, у тому числі ПДВ 100800 руб.66080051627 Виписки банку з розрахункового рахунку від 21.12 22.12Перечіслено в погашення заборгованості перед постачальниками за матеріали: - ВАТ «Тракторний завод» за рахунком 145 - ВАТ «Автоприбор» за рахунком № 78 27140 49560 60 60 51 518 Виписка банку з розрахункового рахунку від 24.12Оплачени ТОВ «Транссервіс» витрати по відвантаженню готової продукції до станції відправлення 38350 60519 Виписка банку з Розрахункового рахунку від 26.12Зачіслени на розрахунковий рахунок грошові кошти від ТОВ «Квант» за об'єкт основних засобів 58056 51 6210 Виписка банку з розрахункового рахунку від 27.12Получени від ВАТ «Тракторний завод» фінансові санкції за порушення договору поставки тисячі п'ятсот 51 7611 Виписка банку з розрахункового рахунку від 30.12 Перераховано банку: - грошові кошти в погашення короткострокового кредиту - відсотки за кредит 290 000 30000 66 66 51 5 112 Платіжна ведомостьВидани з каси: - заробітна плата за листопад - аванс за грудень 180095 100400 70 70 50 5013 Видатковий касовий ордер від 26.12 27.12Видано з каси підзвітним особам на відрядження: Фролову С.І. Котову М.К. 5000 10400 71 71 50 5014 Видатковий касовий ордерВидана з каси одноразова матеріальна помощь29600705015 Видатковий касовий ордерВидани з каси допомоги по догляду за дитиною до досягнення нею півтора року 25000 76 5 016 Рахунок-фактура, рахунок № 145 від 01.12Поступілі від ВАТ «Тракторний завод» матеріали, у тому числі ПДВ 4140 руб. 23000 4140 15 19 60 6017 Рахунок-фактура, рахунок № 78 від 03.12Поступілі від ВАТ «Автоприбор» матеріали, у тому числі ПДВ 7 560 руб. 42000 7560 15 19 60 6018 Прибутковий ордер № 245Опріходовани на складі матеріали, що надійшли від ВАТ «Тракторний завод» за обліковими ценам22400101519 Прибутковий ордер № 246Опріходовани на складі матеріали, що надійшли від ВАТ «Автоприбор» за обліковими ценам40600101520Расчет бухгалтерііСпісани відхилення у вартості матеріалів (визначити) 2000161521Лімітно-заборние картиОтпущени зі складу і витрачено у звітному періоді матеріали (за обліковими цінами): - цеху № 1 для виробництва: виробів А виробів Б 69860 56290 20-11 20-12 10 10- цеху № 2 для виробництва: виробів А виробів Б 80300 53600 20-21 20-22 10 10Требованія, Замовлення № 301 Замовлення № 302- ремонтному цеху: для ремонту обладнання цеху № 1 для ремонту обладнання цеху № 2 5790 4340 23-1 23-2 10 10Требованія- на господарські потреби: цеху № 1 цеху № 2 ремонтного цеху 1750 1830 920 25-1 25-2 23-3 10 10 10Требованія- заводоуправленію1200261022 Довідка бухгалтерііСпісани відхилення у вартості матеріалів, що належать до матеріалів, відпущеним (таблиця 2, 3): - цеху № 1 для виробництва: виробів А виробів Б 3025 2437 20-11 20-12 16 16- цеху № 2 для виробництва: виробів А виробів Б 3477 2321 20-21 20-22 16 16- ремонтному цеху: для ремонту обладнання цеху № 1 (замовлення № 301) для ремонту устаткування цеху № 2 (замовлення № 302) 251 188 23-1 23-2 16 16- на господарські потреби: цеху № 1 цеху № 2 ремонтного цеху - заводоуправлінню 76 79 40 52 25-1 25-2 23-3 26 16 16 16 1623ТребованіяПередани зі складу в експлуатацію інструменти загального користування: - в цех № 1 - в цех № 2 - в ремонтний цех 6100 5200 5400 25-1 25-2 23-3 10 10 10
Таблиця 2 Розрахунок середнього відсотка відхилень фактичної собівартості матеріалів від їх облікової вартості
ПоказателіСумма, руб.1 Сума відхилень у вартості матеріалів на початок місяця (сальдо рахунку 16 «Відхилення вартості матеріалів») 71 +0002 Сума відхилень у вартості надійшли матеріалів за звітний месяц20003 Разом сума відхилень (1 + 2 ) 730004 Облікова вартість матеріалів на початок місяця (сальдо рахунку...
