10 «Матеріали») 16235505 Облікова вартість надійшли за місяць матеріалів (дебетовий оборот рахунка 10 «Матеріали») 630006 Разом облікова вартість матеріалів (4 + 5) 16865507 Середній відсоток відхилень (3/6х100 ) 4,33%
Таблиця 3 Розрахунок суми відхилень фактичної собівартості матеріалів від їх облікової вартості, що відноситься до відпущеним зі складу матеріалами
Відпущені матеріалиУчетная вартість, руб.Сумма відхилень у вартості матеріалів, руб.Цеху № 1 для виробництва: виробів А виробів Б 69860 56290 3025 2437Цеху № 2 для виробництва: виробів А виробів Б 80300 53600 +3477 2321Ремонтному цеху:для ремонту обладнання цеху № 1 для ремонту обладнання цеху № 2 5 790 4 340 251 188На господарські потреби: цеху № 1 цеху № 2 ремонтного цеху 1 750 1 830 920 76 79 40Заводоуправленію120052Ітого27588011946
1.3 Бухгалтерський облік заробітної плати та нарахувань
Складемо журнал реєстрації господарських операцій, які стосуються заробітної плати і відрахувань, за четвертий квартал із зазначенням корреспонденціісчетов (таблиця 4).
Таблиця 4 Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ «ЛІГА»
Первинний документСодержаніе операцііСумма, руб.Корреспондірующіе счетаДебетКредіт123451 Наряди, розрахункова ведомостьНачіслена основна і додаткова заробітна плата за звітний період-робочим цеху № 1 з виробництва: виробів А виробів Б 57200 51300 20-11 20-12 70 70- робітникам цеху № 2 по виробництву: виробів А виробів Б 39800 39100 20-21 20-22 70 70- робочим ремонтного цеху за ремонт устаткування цеху № 1 (замовлення № 301) за ремонт устаткування цеху № 2 (замовлення № 302) 10500 +9800 23-1 23-2 70 70- робітникам, які обслуговують устаткування: цехи № 1 цеху № 2 ремонтного цеха11200 10600 810025-1 25-2 23-370 70 70- службовцям: цеху № 1 цеху № 2 ремонтного цеху +9200 9900 5400 25-1 25-2 23-3 70 70 70- персоналу заводоуправленія3080026702 Листки про тимчасову нетрудоспособностіНачіслени допомоги по тимчасовій нетрудоспособності1210069703 Розрахункові ведомостіПроізведени відрахування єдиного соціального податку (30%) від нарахованої заробітної плати (визначити) - робітників цеху № 1 з виробництва: виробів А виробів Б 17160 15390 20-11 20-12 69 69- робітників цеху № 2 по виробництву: виробів А виробів Б 11940 11730 20-21 20-22 69 69- робочих ремонтного цеху за ремонт устаткування цеху № 1 (замовлення № 301) 3150 23-1 69за ремонт устаткування цеху № 2 (замовлення № 302) 294023-269- робітників, які обслуговують устаткування: цехи № 1 цеху № 2 ремонтного цеху 3360 3180 2430 25-1 25-2 23-3 69 69 69- службовців: цеху № 1 цеху № 2 ремонтного цеху 2760 2970 1620 25-1 25-2 23-3 69 69 69- персоналу заводоуправленія924026694 Розрахункові ведомостіПроізведени утримання із заробітної плати персоналу організації: - податку на доходи фізичних осіб - за виконавчими листами - у відшкодування втрат від браку (виріб А) 17029 2600 300 70 70 70 68 76 73-25 Відомість амортизаційних отчісленійНачіслена амортизація основних засобів: - виробничого обладнання цеху № 1 цеху № 2 19100 16300 25-1 25-2 02 02ремонтного цеха420023-302- будівель і господарського інвентарю: цехи № 1 цеху № 2 ремонтного цеху 7800 7100 1400 25-1 25-2 23-3 02 02 02- будинків та інвентарю заводоуправленія244526026 Відомість амортизаційних отчісленійНачіслена амортизація за патентом на промисловий зразок (по виробу А) 60420-11057 Авансовий отчетСпісани відрядження Фролова С. І.600026718 Акти про бракеВиявлен брак при виробництві виробу А в цеху № 127802820-119 НакладнаяСдан на склад та оприбутковано за ціною можливого використання остаточний брак130102810 Розпорядження майстра цеху № 1Пред'явлено працівникові у відшкодування втрат від брака30073-22811 Відомість втрат від бракаСпісани остаточні втрати від браку на собівартість виробу А235020-112812 Довідка бухгалтерііСпісана собівартість послуг допоміжного виробництва (ремонтного цеху) по ремонту (таблиця 5): устаткування цеху № 1 (замовлення № 301) устаткування цеху № 2 (замовлення № 302) 15263 14247 23-1 23-2 23-3 23-313 Розрахунок бухгалтерііСпісани загальновиробничі витрати ремонтного цеху на собівартість (таблиця 6): замовлення № 301 замовлення № 302 34954 31515 25-1 25-2 23-1 23-214 Розрахунок бухгалтерііСпісани загальновиробничі витрати (таблиця 7, 8, 9, 10 ) - цеху № 1 на собівартість виробу А виробу Б - цехи № 2 на собівартість виробу А виробу Б 51087 45817 44727 43947 20-11 20-12 20-21 20-22 25-1 25-1 25-2 25-2
Складемо відомість витрат по ремонтному цеху (таблиця 5).
Таблиця 5 Витрати по ремонтному цеху
дебетуемий счетаКредітуемие счетаІтого за місяць по цехуСтатьі аналітичного учета02101623-369701234567823-3 «Загальновиробничі витрати цеху» 56006320404050135002951023-1 «Витрати на ремонт устаткування цеху № 1» - 5790251152633150105003495423-2 «Витрати на ремо...
