грошовий Потік.
- за регулярністю Формування:
а) Регулярність грошовий Потік;
б) дискретності грошовий Потік.
- за стабільністю Формування:
а) Регулярність грошовий Потік з рівномірнімі годин інтерваламі;
б) регулярністю грошовий Потік з нерівномірнімі Годинна інтерваламі [2, C. 144-146]. p> Рух копійчаних коштів на підпріємстві аналізується на підставі Звіту про рух копійчаних коштів. Звіт про рух копійчаних коштів - це звіт про Зміни фінансового стану ПІДПРИЄМСТВА, складень на ос Нові Вивчення потоків копійчаних коштів.
У звіті аналіз копійчаних коштів здійснюється за трьома Основними Напрямки, а самє:
а) операційна діяльність - це основна діяльність ПІДПРИЄМСТВА, а такоже Другие види ДІЯЛЬНОСТІ, Які НЕ є інвестіційною чг фінансовою діяльністю;
б) Інвестиційна діяльність - це діяльність, яка виробляти до придбання та реалізації тихий необоротних активів, а такоже тихий ФІНАНСОВИХ інвестіцій, Які НЕ є складових частин еквівалентів Копійчаної коштів;
в) фінансова діяльність - це діяльність, яка виробляти до змін розміру и складу власного та позікового Капіталу ПІДПРИЄМСТВА [5, C. 45]. p> Склад Копійчаної потоків у розрізі ціх Видів ДІЯЛЬНОСТІ наведень у Додатках А.
Таке групування Дає можлівість проаналізуваті Поточні по струми копійчаних коштів, оцініті здатність ПІДПРИЄМСТВА погасіті свою заборгованість та віплатіті Дивіденди, проаналізуваті необхідність Залучення Додатковий ФІНАНСОВИХ ресурсів [8, C. 150]. p> Таким чином, Грошові потоки ПІДПРИЄМСТВА - це надходження и ві витрачали копійчаних коштів у процесі Здійснення господарської ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА. Розглянемо мету, Завдання и Значення аналізу руху копійчаних коштів.
2.Мета и Завдання аналізу руху копійчаних коштів
Мета аналізу руху копійчаних коштів - оцінка спроможності ПІДПРИЄМСТВА заробляті Грошові кошти в розмірі и у рядки, необхідні для Здійснення запланованіх витрат.
Дана мета реалізується через Вирішення Наступний Завдання:
- визначення обсягів и джерел копійчаних коштів, что над ходять на предприятие. У процесі Здійснення такого напряму аналізу доцільно Зупинити на розгляді таких живлення:
а) чи не відбулося надходження копійчаних коштів за рахунок Збільшення короткостроковіх зобов'язань, Які потребуються погашення в Майбутнього;
б) чи не збільшівся Акціонерний капітал за рахунок додаткової емісії акцій;
в) чі Не було Розпродажа майна (Основних ЗАСОБІВ, виробничих запасів);
г) чі скорочуються запаси матеріальніх цінностей, незавершеного виробництва, готової ПРОДУКЦІЇ на складі.
- Дослідження основних напрямів Використання Копійчаної коштів. У цьом зв'язку слід проаналізуваті питання:
а) чи не спостерігається зниженя Показників оборотності актівів;
б) чі немає уповільнення оборотності потокової актівів;
в) чи не зростають абсолютні Значення запасів и дебіторської заборгованості;
г) чі Не було різкого Збільшення обсягів виробництва товарів, что потребує Додатковий Копійчаної потоків;
д) чі Не було надмірніх виплат акціонерам прежде рекомендованих норм розподілу чистого прибутку;
е) чі своєчасно здійснюються платежі до бюджету та Державні цільові фонди;
ж) чі Не було трівалої заборгованості персоналу з заробітній платі.
- оцінка причин дефіціту копійчаних коштів. Такими причинами могут буті:
а) низька рентабельність, актівів и власного Капіталу;
б) відволікання копійчаних коштів у зайві виробничі запаси та незавершене виробництво, Вплив інфляції на запаси;
в) віпереджаючі Темпі ЗРОСТАННЯ дебіторської заборгованості відносно темпів ЗРОСТАННЯ обсягів реалізації;
г) Великі Капітальні витрати, что НЕ забезпечені відповіднімі Джерелами фінансування;
д) Високі виплати податків и Зборів, а такоже суми дівідендів акціонерам;
е) надмірна Частка позікового Капіталу в пасіві балансу и пов'язані з ЦІМ Високі виплати відсотків за КОРИСТУВАННЯ кредитами та позика;
ж) зниженя коефіцієнта оборотності оборотніх актівів, тоб Залучення в оборот ПІДПРИЄМСТВА Додатковий копійчаних коштів.
- аналіз достатності ВЛАСНА коштів для Здійснення інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ. Джерелами копійчаних коштів для інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА могут буті надходження У ФОРМІ амортізаційніх відрахувань та чистого прибутку, доходи безпосередно від інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ, надходження за рахунок джерел довгострокового фінансування (ЕМІСІЯ Акції та корпоративних облігацій, Довгострокові кредити та позики) [9, C. 36-37]. p> Порівнюючі розмір фінансування запланованіх підпріємством Певного напрямів інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ з завбільшки чистого копійчаного потоку від операційної ДІЯЛЬНОСТІ, візначають величину Додатковий коштів, необхідніх для Залучення Із зовнішніх джерел. Чім більша величина ...
