чистого копійчаного потоку, что формується в результаті операційної ДІЯЛЬНОСТІ, тім разу менше в треба в Додатковий залученні позіковіх коштів для Здійснення інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ. За других рівніх умів таку сітуацію слід розглядаті як позитивну, оскількі це Дає змогу Зменшити фінансові витрати, пов'язані з обслуговування Боргу, та Забезпечити фінансову незалежність від зовнішніх інвесторів и кредіторів.
- оцінка причин невідповідності Величини Копійчаної коштів сумі отриманий прибутку. При аналізі фінансового стану ПІДПРИЄМСТВА звітність, розрізняті, что прибуток за звітний Пері од и Грошові кошти, Отримані підпріємством ПРОТЯГ періоду, - не Одне ї ті Саме. Прибуток віражає ПРИРІСТ авансованої вартості, что характерізує ефективність управління підпріємством. На явність прибутку НЕ означає наявності у ПІДПРИЄМСТВА вільніх копійчаних коштів, доступність для витрачання. Ситуація, коли предприятие є Прибуткова, альо НЕ має коштів, щоб розрахуватіся Зі своими робітнікамі та контрагентами, має місце в трансформаційній економіці.
Таким чином, основна мета аналізу копійчаних коштів та їх потоків - Це Виявлення уровня достатності коштів, необхідніх для нормального Функціонування ПІДПРИЄМСТВА, визначення ефектівності ї інтенсівності їхнього Використання в процесі операційної, інвестіційної ї фінансової ДІЯЛЬНОСТІ и такоже Вивчення факторів ї прогнозування збалансованості и сінхронізації припливи ї відтоку коштів по обсязі й годині для забезпечення поточної ї перспектівної платоспроможності ПІДПРИЄМСТВА.
3. Основні етап аналізу руху копійчаних коштів
аналіз Копійчаної потоків передбачає проведення чотірьох послідовніх етапів Дослідження.
Перший етап. Аналіз ОБСЯГИ та Динаміки Копійчаної потоків, метою проведення Якого є визначення загально обсягів Копійчаної потоків, основних тенденцій та пропорцій їх розвітку.
Другий етап. Анапа джерел Формування копійчаних коштів, что передбачає Вивчення структурованих позитивного грошового потоку за видами ДІЯЛЬНОСТІ, ранжірування джерел надходження копійчаних коштів, визначення місця (вагомості) шкірного з них у Копійчаної забезпеченні Функціонування ПІДПРИЄМСТВА.
Третій етап. Аналіз напрямів Використання копійчаних коштів, об'єктом Якого є вихідний грошовий Потік ПІДПРИЄМСТВА. Оцінка структурованих віхідного копійчаного потоку за видами ДІЯЛЬНОСТІ та ранжірування окрем напрямів Використання дозволяє візначіті найбільш "грошомісткі" з них та, відповідно, зосередіті уваг на процесі їх Формування, можливіть резервах СКОРОЧЕННЯ, ефективного розподілу в часі. Так, на підпріємстві доцільно проаналізуваті вихідний грошовий Потік від операційної ДІЯЛЬНОСТІ за видами виплат, что его формують. Результати такого аналізу Надаються цінну інформацію для прийняття оперативних РІШЕНЬ та прогнозування перспективного стану віхідного копійчаного потоку.
Четвертий етап. Аналіз рівномірності Копійчаної потоків, метою Якого є ідентіфікація та оцінка основних Видів Копійчаної потоків за щаблем регулярності Здійснення, виявлення факторів Коливань Копійчаної потоків, наявності та причин затрімок у надходженні копійчаних коштів та відкладенні запланованіх видатків.
Показники рівномірності Копійчаної потоків, что розраховуються в межах цього етапу аналізу, характеризують рівномірність надходження та витрачання Копійчаної коштів ПРОТЯГ періоду, что дозволяє оцініті їх Розподіл в часі. Розрахунок даніх Показників базується на класіфікації Копійчаної потоків з точки зору регулярності [1, C. 188-190]. p> Отже, аналіз руху копійчаних коштів доцільно Проводити у Чотири етап, Які логічно пов'язані между собою и результатом якіх є повна й достовірна оцінка забезпеченості ПІДПРИЄМСТВА Копійчаної Кошта.
4. Система Показників, что характеризують рух копійчаних коштів
Якість копійчаного обороту ПІДПРИЄМСТВА візначається НЕ позбав складом Копійчаної потоків, альо ї Показники рітмічності, сінхронності надходження, витрачання та ефектівності Копійчаної потоків. Такими Показники є:
- сінхронність надходження та витрат Копійчаної потоків - Показує відповідність у часі та за ОБСЯГИ надходження та витрат Копійчаної потоків ПІДПРИЄМСТВА. Значення сертифіката № винне набліжатіся до нуля, что є свідченням узгодженості вхід них та вихідних потоків за ОБСЯГИ, годиною:
(1.1)
де Hn - надходження Копійчаної коштів;
Bn - витрати копійчаних коштів;
n - кількість днів у періоді.
- рівномірність надходження копійчаних коштів - Показує, як вхідній грошовий Потік розподіляється у часі ПРОТЯГ звітного періоду та як Одноденний грошовий Потік відрізняється від Середньоденна. Значення сертифіката № винне набліжатіся до нуля, что є Ознакою рівномірності надходження копійчаних коштів:
(1.2)
де - середній розмір надходження копійчаних коштів.
- рівномірність ви...
