ації організації;
копія затвердженого статуту;
картка із зразками підписів осіб, яким надано право підписувати платіжні документи, та відбитком печатки;
довідка про реєстрацію в податкових органах, Пенсійному та інших позабюджетних фондах.
Грошовими коштами проводяться розрахунки з постачальниками за придбані в них основні засоби, сировина, матеріали та інші матеріально - виробничі запаси, з покупцями за куплені ними товари, з замовниками за виконані роботи та надані послуги, з кредитними установами по позиках та інших фінансових операціях, з бюджетом по різного роду платежів, з іншими юридичними та фізичними особами за різними господарськими операціями.
Грошові розрахунки здійснюються організацією готівкою, або у вигляді безготівкових платежів. Більшість розрахунків між підприємствами, з бюджетом та позабюджетними фондами виробляються у вигляді безготівкових платежів.
Безготівкові розрахунки здійснюються за допомогою платіжних доручень та інших розрахункових документів, а так само векселів і чеків, проведенням взаємозаліку, припинення зобов'язань продажем дебіторської заборгованості за договором уступки права вимоги (цесії). Застосування безготівкових грошових потоків скорочує потребу підприємства в готівці, знижує витрати на грошовий обіг, сприяє концентрації в банках вільних грошових коштів, а так само забезпечує їх збереження [1].
Всі рахунки з обліку розрахунків об'єднані в VI розділі плану рахунків «Розрахунки», оскільки мають одну і ту ж економічну характеристику за призначенням та структурою. По відношенню до балансу рахунки активні, якщо відображена дебіторська заборгованість; пасивні, якщо кредиторська заборгованість. Всі розрахункові рахунки можуть бути активно-пасивними, в цьому випадку сальдо показується в балансі розгорнуто.
Форми безготівкових розрахунків обираються постачальниками і покупцями самостійно і передбачаються в договорах, укладених ними зі своїми банками.
Усі операції здійснюються за банківськими рахунками на підставі розрахункових документів. Розрахунковий документ є оформленого у вигляді документа на паперовому носії або, у встановлених випадках, електронного платіжного документа:
розпорядження покупця про списання грошових коштів зі свого рахунку і їх перерахування на рахунок отримувача коштів;
розпорядження постачальника коштів на списання грошових коштів з рахунку платника і перерахування на рахунок, вказаний одержувачем коштів.
Відповідно до Положення ЦБР від 3 жовтня 2002 № 2-П «Про безготівкові розрахунки в РФ» (зі змінами від 3 березня 2003р., 11 червня 2004р.) застосовуються такі форми безготівкових розрахунків:
розрахунки за платіжними дорученнями;
розрахунки за інкасо;
розрахунки по акредитиву;
розрахунки чеками.
Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. Платіжне доручення виконується банком у термін, передбачений законодавством, або в більш короткий термін, встановлений договором банківського рахунку або визначається застосовуваними банківській практиці звичаями ділового обороту [7].
Платіжними дорученнями можуть здійснюватись:
- перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;
перерахування грошових коштів до бюджетів усіх рівнів і в позабюджетні фонди;
- перерахування грошових коштів з метою повернення/розміщення кредитів (позик)/депозитів і сплати відсотків за ним;
- перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.
У відповідності з умовами договору платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт, послуг постачальникам або для здійснення періодичних платежів, коли покупець дає розпорядження обслуговуючому його банку про перерахування зазначеної ним суми з його рахунку на рахунок отримувача засобів. Відвантаживши продукцію, матеріальні цінності, або виконавши роботи і послуги, постачальник виписує рахунок на оплату на ім'я покупця і платіжна вимога. Оплата підтверджується штампом банку платника, який перший примірник цього документа відсилає в банк постачальниками, який у свою чергу зараховує надійшли гроші на рахунок свого клієнта і сповіщає його про це виписками банку [3].
Розрахунки за акредитивами виробляються за місцем знаходження постачальника відразу п...
