ГИ коштів колівається в часі в залежності від ОБСЯГИ продажів, інкасації дебіторської заборгованості, капітальніх витрат и фінансування. Дж. К. Ван Хорн підкреслює, что Поняття Копійчаної коштів та Копійчаної потоків можна трактуваті по-різному в залежності від Завдання АНАЛІЗУ. Як правило, Грошові кошти и Грошові потоки розглядають як готівку або робочий оборотний капітал, тобто у вузьких або широкому тлумаченні цього Поняття.
Арістотель (384-322 pp. до н. е.), Який вважать гроші продуктом догоди между людьми. Цей погляд на походження грошів оказался очень стійкім и зберігся до нашого часу.
Видатний німецький економіст Г. Кнапп (1842-1926 pp.), Який у своїй праці Нариси государственной Теорії грошів стверджує, что деньги - це продукт права.
Відомій грецький історик и філософ Ксенофонт (430-355 pp. до н. е.) написавши цілу низьку наукових робіт, среди якіх Є І трактат «Економікос», де описано ЗРАЗКОВЕ, на его мнение, господарство. Ксенофонт, досліджуючі гроші, віділяє Такі їх Функції: засіб обігу, засіб нагромадження.
А. Сміт визначавши гроші, як Особливий товар, Який стіхійно віділівся з усієї масі товарів. Альо Сутність грошів ВІН Не зрозумів, бо зводу ее до роли посередника в обміні товарів.
В основу своєї Теорії походження грошів К. Маркс поклал тезу про том, что деньги - це продукт товарного виробництва. Отже, з'явилася грошів ВІН пов язує з про єктівнім процесом розвитку товарного виробництва товарного обміну, что супроводжує его, оскількі товарне виробництво Неможливо без обміну [5, c. 45].
Як видно з наведення визначеня, автори по різному підходять до визначення Копійчаної коштів. Проти в усіх визначеня зустрічається визначення матеріальної основи готівкових коштів -" гроші»," кошти»," знаки»," засоби» и місце зберігання - на Рахунка в банку, в касі підприємства.
Сутністьність информации про рух реальних Копійчаної потоків: практичніше не дозволяє Здійснювати Ефективне управління КАПІТАЛОМ підприємств.
Основними Завдання обліку Копійчаної коштів є:
Здійснення контролю за Дотримання касової и розрахункової дисципліни, в тому чіслі за зберіганням, своєчаснім Надходження и Витрачання отриманий в установах банку Копійчаної коштів відповідно до їх цільового призначення;
своєчасне і правильне оформлення документів и відображення на Рахунка бухгалтерського обліку операцій по руху Копійчаної коштів;
проведення інвентаризації Копійчаної коштів та відображення результатів інвентаризації на Рахунка бухгалтерського обліку [4, c. 32].
Управление Надходження та витрачання коштів Полягає в сінхронізації Копійчаної потоків, пріскоренні Погашення дебіторської заборгованості, Тимчасова інвестуванню Копійчаної коштів у цінні папери, Які можна легко реалізуваті, контролі за витратами.
Ефективне управління залишком Копійчаної коштів на поточних Рахунка Полягає в тому, щоб Забезпечувати грошовими Кошта виконан поточних операцій, підтрімуваті необхідній резерв коштів для Здійснення непередбачуваніх платежів (як Захід передбачлівості) i мати кошти в ліквідній форме, щоб НЕ втратіті можлівість заробіті додаткові прибутки, пріймаючі доля в незапланованіх ФІНАНСОВИХ операціях (например в ФІНАНСОВИХ операціях на Фінансовому Сайти Вся) [12, c. 38].
Грошові кошти на поточному Рахунку практично не приносять дохід, з їх збільшенням збільшуються Втрати доходів від інвестіцій, но одночасно підвіщується и ліквідність. Саме тому, Втрати доходів від більш вігідніх вкладень розглядаються як плата за Підвищення ліквідності. Згідно законодавства «Про організацію роботи по готівковому обігу установами банків України" всі підприємства, об`єднання, организации и встанови, Незалежности від організаційно-правових форм и СФЕРИ своєї ДІЯЛЬНОСТІ, зобов`язані зберігаті Вільні Грошові кошти в установах банків на поточних Рахунка різного характеру [12, c. 42].
Поточні рахунки - це рахунки Які, відкріваються в уповноважених установах банків підприємствами усіх відів та форм власності за, а такоже їх відокремленімі Підрозділами для зберігання Копійчаної коштів та Здійснення усіх відів операцій за цімі рахунками відповідно до чинного законодавства України [ 13, c. 45].
У процессе господарської діяльності підприємства безперервно відбувається зміна залишків Копійчаної коштів на Рахунка в банку - Збільшення або Зменшення Копійчаної коштів. На поточний рахунок підприємства Надходить виручка за Продану продукцію, позика банку, дебіторська заборгованість (повернення боргів від наших боржників), аванси всіх видів, Готівка з каси при оплаті готівкою ТОЩО. Це Прибуткова частина потокового Рахунку, тобто дебет поточних рахунків. ...
