З потокового Рахунку відбуваються усі види безготівковіх платежів, видають суми на виплату заробітної плати, на оплату по відрядженню и господарські витрати ТОЩО.
Залишок Копійчаної коштів на Рахунку зменшується в Наступний випадка: в міру придбання матеріалів и відповідніх услуг для виробництва готової продукції, при погашенні заборгованості постачальником. После реализации запасів готової продукції вінікає вхідній готов потік, з`являються и рахунки дебіторів (тобто вінікає заборгованість покупців Підприємству). После оплати рахунків Покупця дебіторська заборгованість зменшується, а потік Копійчаної Надходження збільшується. Альо боржники часто затрімують оплату поставок відвантаженої Їм продукції, тому Надходження Копійчаної коштів может вінікнуті лишь через Деяк годину.
Облік грошових коштів має очень Важлива значень, що не залежних від того де ВІН ведеться чі в касі, чі на Рахунка в банку, бо у розпорядженні підприємства Пожалуйста віпускає продукцію, Виконує роботу, або надає послуги є Грошові кошти за Якими винен буті встановлений жорсткий контроль.
Щоб правильно вести облік розрахункових операцій, треба їх чітко формулюваті в Первін документах и ??докладно розпісуваті суми платежу.
Отже, правильна побудова обліку Копійчаної коштів дает можлівість Забезпечити інформацію про їхню наявність, цілеспрямоване использование и контроль за збереженням.
1.2 законодавчий регулювання готівкового обігу та організація готівкових розрахунків в Україні
Основними нормативно-правовими документом, Який врегульовує питання обліку касових операцій, є затверджених постановою правления Национального банку України Положення про ведення касових операцій у національній Валюті України №72 від 19.02.2001 р [7, c. 135].
Вимоги цого Положення пошірюються на юридичних осіб (крім установ банків и предприятий поштового зв язку) Незалежності від їх організаційно-правових форм и форм власності за, їх відокремлені підрозділі, представництва іноземних ОРГАНІЗАЦІЙ и фірм, Які здійснюють підпріємніцьку діяльність (далі - підприємства), а такоже на зареєстрованіх у встановленому порядку фізичних осіб, Які є суб єктами підпріємніцької ДІЯЛЬНОСТІ без создания юридичної особини, Які здійснюють Операції з готівкою в національній Валюті та є обов'язковими для виконан ними [7, c. 135].
Механізм Здійснення готівкових операцій регулюється Певнев законодавчий и нормативний базою. Розглянемо Нормативні акти в табліці 1.1. Наведень ПЕРЕЛІК нормативних документів НЕ є вічерпнім, оскількі нужно враховуваті дію других нормативних документів, что опосередковано вплівають на облік операцій з грошовими Кошта.
Таблиця 1.1. Нормативні акти, что регулюють питання обліку операцій з грошовими Кошта
№ з/пНорматівне джерелоСтіслій зміст1231Закон України" Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 р. №996-ХІVВізначає правові засади регулювання, организации ведення бухгалтерського обліку та Подання Фінансової звітності в Україні2Інструкція относительно! Застосування планом рахунків. Наказ Мінфіну України от 30.11.99 р. №291Встановлює значення та порядок ведення рахунків бухгалтерського обліку. Інструкція про! Застосування Плану рахунків спрямована на забезпечення однаковості відображення однорідніх за змістом господарських операцій на відповідніх синт. Рахунка та субрахунках3№226/95-ВР зі змінамі и ДОПОВНЕННЯ Закон України «Про! застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, грім. харчування та послуг »від 6.07.1995 р.Візначає правові принципи! застосування реєстраторів розрахункових операцій у сері торгівлі, громадського харчування та послуг.4Положення про ведення касових операцій у національній Валюті України (Затверджено постановив правлінняВізначає правові принципи Здійснення операцій з готівковімі Кошта в національній Валюті. НБУ 19.02.2001 р. №72 зі змінамі від 01.08.2001 р. №311); 5Інструкція Про Безготівкові розрахунки в національній Валюті raquo ;, затв. УХВАЛИЛИ правления НБУ від 29.03.2001 року № 135, з подалі змінамі согласно Постанови правления НБУ від 1 серпня +2001 року №318Візначає ЗАГАЛЬНІ принципи орг .. безготівковіх розрахунків, їх форми, стандарти документів та документообігу, введені в господарський обіг України. Інструкція розповсюджується на підп .., организации, встанови всіх видів та форм влас., Банки та предпринимателей без статусу юридичної особини и фізичних осіб та є обов язковою для віконання.6Інс. №146 «Про порядок Відкриття та использование рахунків у нац .. та іноземній Валюті» від 14.04.2000 року.Візначає порядок Відкриття та использование рахунків у національній та іноземній валюті7П (С) БО 4 «Звіт про рух Копійчаної коштів» затв. наказом Мінфіну від 31.03.9...
