унок податкових внесків формуються фінансові ресурси держави, необхідні для реалізації його цілей і завдань.
Згідно зі статтею 8 Податкового кодексу Російської Федерації від 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. від 28.12.2013) (далі по тексту НК РФ), під податком розуміється обов'язковий, індивідуально безвідплатний платіж, що стягується з організацій і фізичних осіб у формі відчуження належних їм на праві власності, господарського відання або оперативного управління грошових коштів з метою фінансового забезпечення діяльності держави і (або) муніципальних утворень.
Під збором розуміється обов'язковий внесок, що стягується з організацій і фізичних осіб, сплата якого є однією з умов скоєння щодо платників зборів державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами і посадовими особами юридично значимих дій, включаючи надання певних прав або видачу розрощення (ліцензій).
Грунтуючись на статті 8 НК РФ, можна виділити наступні характерні риси податку як засобу платежу:
обов'язковість чи ознака імперативності. Обов'язковість забезпечується податковими, судовими, правоохоронними органами, що представляють силу держави;
індивідуальна безоплатність, тобто для конкретного платника податків відсутня еквівалентний об'єм вигоди від державних послуг;
отчуждаемость коштів, що належать організаціям та фізичним особам на праві власності, господарського відання або оперативного управління;
спрямованість фінансування діяльності держави або муніципальних утворень характеризує мета справляння податків як основного джерела формування доходів держави.
Характерними рисами збору, як засобу платежу, є:
обов'язковість;
є однією з умов здійснення державними та іншими органами в інтересах платників зборів юридично значимих дій.
Іншими словами, сплата зборів увазі індивідуально-безоплатні відносини платника з державою. Збір сплачується у зв'язку з публічно-правовий послугою, але не за саму послугу.
При формуванні валового внутрішнього продукту (далі по тексту ВВП) і його розподілу відбувається вилучення частини доходів на користь держави, тобто відбувається перерозподіл ВВП. У цьому процесі укладений економічний сенс оподаткування.
Податки виступають одним з найважливіших елементів державного регулювання економіки, будучи одночасно складовою частиною фінансово-економічної системи впливу на економіку. Можна сказати, що, створюючи податкову систему країни, держава прагне використовувати її з метою певної фінансової політики. У зв'язку з цим вона стає відносно самостійним напрямком - податковою політикою.
Податкова політика являє собою сукупність економічних, фінансових і правових заходів держави щодо формування податкової системи країни з метою забезпечення фінансових потреб держави, окремих соціальних груп суспільства, а також розвитку економіки країни за рахунок перерозподілу фінансових ресурсів. У цій діяльності держава спирається на функції, властиві податках, і використовують ці функції для проведення активної податкової політики.
Вплив податків на економіку відбувається не прямо, а опосередковано. Як інструмент перерозподілу ВВП, вони впливають з деяким запізненням від діючих тенденцій, пропорцій і темпів економічного зростання. Принцип зворотного зв'язку податків може мати свою ефективність тільки за умови своєчасного прийняття відповідних заходів податкового регулювання. Проте податки є найважливішими засобом антициклічного розвитку економіки.
Різні податки неоднаково діють окремі групи економічних агентів, крім того, вони по-різному стягуються. Існує кілька класифікацій видів податків:
. Класифікація за способом стягнення, поділяються податки на прямі і непрямі.
Прямі - це податки, що стягуються державою безпосередньо з доходів або з майна платника податків. У РФ до прямих податків відносяться ПДФО, на прибуток організації, на майно організацій, на майно фізичних осіб, земельний податок і транспортний податок.
Непрямі - податки, що стягуються в процесі обороту товарів (робіт, послуг), при цьому включаються у вигляді надбавки до їх ціною, яка в і тозі оплачується кінцевим споживачем. До непрямих податків відносяться податок на додану вартість, акцизи, мита.
. Класифікація податків за об'єктом обкладання:
Майнові (їх стягування і розмір не залежить від індивідуальної платоспроможності платника податків, а визначаються характеристиками майна);
Податки з доходів визначаються повною мірою платоспроможністю платника податків і розріз...
