аналізу ризиків має, безсумнівно, високу значимість і вимагає автоматизованого підходу в його використанні з метою оперативної митної роботи в реальному часі.
У митних органах у частині вивчення проблеми управління та аналізу ризиків використовуються такі основні поняття:
. аналіз ризику - систематичне використання наявної у митних органів інформації для визначення обставин та умов виникнення ризиків, їх ідентифікації та оцінки ймовірних наслідків недотримання митного законодавства митного союзу. Ризики поділяються на два типи: виявлений і потенційний;
. виявлений ризик - факт, який свідчить про те, що порушення митного законодавства митного союзу та законодавства держав - членів митного союзу вже відбулося, і митні органи мають інформацію про даний факт;
. індикатори ризику - певні критерії з наперед заданими параметрами, відхилення від яких або відповідність яким дозволяє здійснювати вибір об'єкта контролю;
. потенційний ризик - ризик, який не був виявлений, але умови для його виникнення існують;
. профіль ризику - сукупність відомостей про область ризику, індикаторах ризику, а також вказівки про застосування необхідних заходів щодо запобігання та мінімізації ризиків;
. область ризику - окремі згруповані об'єкти аналізу ризику, у відношення яких потрібне застосування окремих форм митного контролю або їх сукупності, а також підвищення ефективності митного адміністрування;
. оцінка ризику - систематичне визначення можливостей виникнення ризику та наслідків порушень митного законодавства митного союзу в разі його виникнення;
. товари прикриття - товари, які з достатнім ступенем ймовірності можуть декларуватися замість товарів ризику;
. товари ризику - товари, що переміщуються через митний кордон, щодо яких виявлені ризики або є потенційні ризики;
. управління ризиком - систематична робота з розробки та практичної реалізації заходів щодо запобігання та мінімізації ризиків, оцінки ефективності їх застосування, а також контролю за вчиненням митних операцій, що передбачає безперервне оновлення, аналіз і перегляд наявної у митних органів інформація;
. рівень ризику - визначається залежно від імовірності виникнення ризику і можливих наслідків ризику.
Об'єкти аналізу ризику:
1. товари, що знаходяться під митним контролем, або поміщені під митну процедуру випуску для внутрішнього споживання;
2. транспортні засоби міжнародного перевезення;
. відомості, що містяться у зовнішньоекономічних договорах (контрактах) купівлі-продажу або обміну, угодах або інших документах на право володіння, користування і розпорядження товарами;
. відомості, що містяться в транспортних (перевізних), комерційних, митних та інших документах;
. діяльність декларантів та інших осіб, що володіють повноваженнями у відношенні товарів, що перебувають під митним контролем;
. результати застосування форм митного контролю;
Цілі застосування системи управління ризиками.
. Митні органи застосовують СУР для визначення товарів, транспортних засобів міжнародного перевезення, документів і осіб, які підлягають митному контролю, застосовуваних до таких товарів, транспортних засобів міжнародного перевезення, документам та особам, а також ступеня проведення митного контролю.
Стратегія і тактика застосування СУР визначається законодавством держав - членів митного союзу.
. Цілями застосування СУР є:
а) забезпечення в межах компетенції митних органів заходів по захисту національної безпеки, життя і здоров'я людини, охорони навколишнього середовищі;
б) зосередження уваги на областях підвищеного ризику і забезпечення більш ефективного використання наявних у розпорядженні ресурсів;
в) виявлення, прогнозування і запобігання порушень митного законодавства митного союзу та законодавства держав - членів митного союзу:
мають стійкий характер;
пов'язаних з ухиленням від сплати митних зборів, податків у значних розмірах;
підривають конкурентоспроможність товарів митного союзу;
зачіпають інші види контролю, забезпечення дотримання яких покладено на митні органи;
г) прискорення проведення митних операцій при переміщенні товарів через митний кордон.
. Митні органи здійснюють взаємний обмін інформацією про застосовувані заходи щодо мінімізації ризиків,...
