з аналізом структури джерел коштів підприємства. Ліквідність (платоспроможність) - це здатність покривати прийняті зобов'язання активами в конкретний період часу. [10]
Фактори, що впливають на фінансову стійкість страховика, можна поділити на дві групи - зовнішні і внутрішні. Зовнішні фактори не залежать від ефективності роботи страхової компанії, до них можна віднести економічні, політичні чинники, законодавчу базу.
Серед внутрішніх факторів, що впливають на фінансовий стан страхової компанії, можна виділити такі як:
- політика в галузі встановлення тарифних ставок;
- достатність страхових резервів по відношенню до прийнятим зобов'язанням за договорами страхування (в іншому випадку можливі збитки і втрата платоспроможності);
ліквідність власних коштів, розміщених переважно в об'єктах нерухомості, і достатній статутний капітал;
ефективність інвестиційної політики, що виключає висновок із прибуткового обороту або втрату частини коштів страхових резервів і власного капіталу;
збалансованість страхового портфеля, поєднала підвищені ризики (аж до явних збитків) з сучасними страховими продуктами. [5, c. 283-284, 7, c. 23]
Політика в області встановлення тарифних ставок зводиться до того, щоб величина страхових тарифів відповідала ступеня страхового ризику за майбутнього договору. Від розміру страхових тарифів в чому залежить величина доходів страхової організації. У разі якщо страховик з метою залучення страхувальників буде регулярно занижувати розмір тарифних ставок, то це призведе до того, що сума зібраних страхових внесків виявиться нижче розміру страхових виплат, які треба буде здійснити страховику у зв'язку зі страховими випадками, що спричинить збитки від провадження страхової діяльності. З іншого боку, при завищенні розміру тарифних ставок страховик може позбутися частини клієнтів, які застрахуються у інших страхових організаціях. [5, c. 284]
Фінансовий менеджмент в страховій організації відіграє особливу роль при прийнятті рішень по організації структури фінансового обороту, зводячи при цьому до мінімуму всі ризики діяльності страховика. Його завдання забезпечити стабільність фінансового становища страхової організації, виробити заходи щодо ефективного управління фінансовими потоками страховика. Це здійснюється за допомогою застосування фінансового аналізу як основи оптимізації діяльності страхової організації. Її основними фінансовими показниками служать:
- валовий дохід (надходження доходів від страхової та страхової діяльності);
- витрати (страхові виплати і загальногосподарські витрати);
фінансові результати (прибуток або збиток);
рентабельність. [7, c. 25]
Страхова організація може мати доходи від страхової діяльності, інвестицій, ризик-менеджменту, консультацій, навчання кадрів, від здачі майна в оренду, прибуток від реалізації основних фондів, матеріальних цінностей та інших активів. Доходи від страхових операцій формуються на основі страхових платежів. До їх складу включаються:
- страхові премії;
- суми зменшення страхових резервів;
винагороди і Тантьєма за договорами співстрахування та перестрахування;
суми відшкодування перестраховиками частки страхових виплат за ризиками, переданими в перестрахування;
суми відсотків на депо премій по ризиках, прийнятим у перестрахування;
винагороди за надання послуг страхового агента, брокера та інші доходи, отримані при здійсненні страхової діяльності.
Доходи від інвестиційної діяльності страхових компаній діляться на доходи, отримані від розміщення страхових резервів, і доходи, отримані від інвестування коштів резервів з обов'язкового страхування.
Витрати страховика формуються в процесі розподілу страхового фонду. Склад і структура витрат визначають два взаємозалежних економічних процесу: погашення зобов'язань перед страхувальниками та фінансування діяльності страхової організації. У зв'язку з ці у страховій справі прийнята наступна класифікація витрат:
- витрати на виплату страхового відшкодування;
- відрахування в резерви;
витрати на ведення справи: організаційні, аквізиційні, інкасові, ліквідаційні, управлінські.
Організаційні витрати пов'язані з установою страхового товариства. Вони відносяться до активів страховика, так як є інвестиціями.
аквізиційних витрати пов'язані із залученням нових страхувальників та укладанням нових страхових д...
