оговорів за посередництва страхових агентів.
інкасаційно витрати - витрати, пов'язані з обслуговуванням готівково-грошового обороту надходження страхових платежів. До них відносяться витрати на виготовлення бланків квитанцій про приймання страхових платежів і облікових регістрів.
Ліквідаційні витрати виробляються після настання страхового випадку і пов'язані з ліквідацією збитку від нього.
У управлінські витрати включаються витрати на оплату праці адміністративно-управлінського персоналу, адміністративно-господарські витрати та витрати на розвиток страхування. [3, c. 105-107, 4. c. 68-69] У фінансовому менеджменті вважається, що за відсутності «вливання» коштів корпорація може стати банкрутом, якщо рентабельність її операцій нижче порога рентабельності. Тобто страхова компанія може дозволити собі в конкурентній боротьбі знизити страхову премію настільки (перейти поріг рентабельності по страхових операціях), наскільки їй дозволяє зробити це реальний прибуток по іншим видам діяльності. [7, c. 26]
Згідно ст. 25 закону РФ від 27.11.1992 № 4015-1 (ред. Від 29.11.2007) «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» гарантіями забезпечення фінансової стійкості страховика є:
- економічно обґрунтовані страхові тарифи;
- страхові резерви, достатні для виконання зобов'язань зі страхування, співстрахування, перестрахування, взаємному страхуванню;
власні кошти;
перестрахування.
Страхові резерви - це сукупність грошових коштів цільового призначення, формована за рахунок отриманих страховиком страхових премій і використовувана ним для забезпечення прийнятих на себе страхових зобов'язань. Страхові резерви утворюються страховиком по кожному виду страхування і в тій валюті, в якій проводиться страхування. Страхова організація розраховує розміри страхових резервів при визначенні фінансових результатів від проведення страхової діяльності станом на кожну звітну дату. Страховик формує наступні резерви:
страхові резерви за видами страхування, інших ніж страхування життя, які включають:
- резерв незароблених премії (РНП);
- резерв заявлених, але неврегульованих збитків (РЗУ);
резерв відбулися, але незаявлених збитків (РПНУ);
стабілізаційний резерв (СР);
резерв для компенсації витрат на здійснення страхових виплат і пряме відшкодування збитків з обов'язкового страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів в наступні періоди;
- інші страхові резерви. [2, п. 6]
2 резерв зі страхування життя.
Резерв незароблених премії являє собою базову страхову премію, що надійшла за договорами страхування, що діяли звітному періоді, та відноситься до періоду дії договору страхування, який виходить за межі звітного періоду. Для розрахунку РНП види страхової діяльності поділяються на три облікові групи, для кожної передбачений свій варіант розрахунку.
Резерв заявлених, але неврегульованих збитків утворюється страховиком для забезпечення виконання своїх зобов'язань за договорами страхування, що виникли у зв'язку зі страховими випадками, які мали місце до звітної дати і про факт настання яких було заявлено страхової організації до закінчення звітного періоду, але страхові виплати за якими на звітну дату проведені не були.
Резерв відбулися, але незаявлених збитків призначений для забезпечення виконання страховиком своїх зобов'язань за договорами страхування, що виникли у зв'язку з що відбулися страховими випадками протягом звітного періоду, про факт настання яких страхової організації не було заявлено у встановленому законом або договором страхування порядку на звітну дату. [3, c. 108-109, 4, c. 70-73, 5, c. 292, 294]
Стабілізаційний резерв є оцінкою зобов'язань страховика, пов'язаних із здійсненням майбутніх страхових виплат у разі утворення від'ємного фінансового результату від проведення страхових операцій в результаті дії чинників, не залежних від волі страховика, або у разі перевищення коефіцієнта відбулися збитків над його середнім значенням.
Коефіцієнт відбулися збитків розраховується як відношення суми проведених у звітному періоді страхових виплат за страховими випадками, які сталися в цьому періоді, резерву заявлених, але неврегульованих збитків та резерву відбулися, але незаявлених збитків, розрахованих за збитками, подією в цьому звітному періоді, до величини заробленої страхової премії за цей же період. [2, п. 10]
Стабілізаційний резерв по обов'язковому страхуванню цивільної відповідальності в...
