ягу капіталу банку. Причому базисний капітал Повинен визначатися після виплати податків з прибутку.
2. Сума допоміжних зобов'язань не повинна перевищувати 50% загальної суми базисного капіталу. p> 3. Якщо загальні резервні фонди на випадок кредитних втрат включають активи з заниженою оцінкою, то їх обсяг не повинен перевищувати 1,25%-них пункту або у виняткових випадках 2%-них пунктів від розмірів активів, схильних до ризиків.
4. Якщо резерви від ревальвації активів приймають форму прихованих доходів від нереалізованих цінних паперів, то вони підлягають знижці на 55%.
Беручи до уваги економічні зміни, що відбуваються в нашій країні, необхідно враховувати ці вимоги в процесі розробки нормативних актів з регулювання банківської діяльності. Крім того, цілком очевидна тенденція інтегрування нашої банківської системи у світову, для якої розглянуті вище принципи мають безпосереднє відношення.
Крім зазначеного, слід мати на увазі, що для регулювання банківської діяльності необхідно визначити найважливіші елементи капіталу за ступенем їх готовності до покриття збитків. Такий підхід дає можливість забезпечити єдність у розрахунку достатності капіталу різних банківських установ.
2. Достатність банківського капіталу
Термін "достатність капіталу" відображає загальну оцінку надійності банку. Він зумовлює залежність між величиною капіталу і схильністю банку ризику. Звідси правило: чим вище питома вага ризикованих активів у балансі банку, тим більшим має бути його власний капітал. Якщо, наприклад, надані банком позики пов'язані з великим ризиком, то банку потрібно більше капітальних фондів, ніж у випадку, якби він проводив більш обережну кредитну політику. Таким чином, можна говорити про те, що капітал банку є найважливішим страховим фондом для покриття можливих претензій на разі банкрутства банку і джерелом фінансування розвитку банківських операцій. У зв'язку з цим банки прагнуть збільшувати свій капітал. Однак надмірна "капіталізація" банку, випуск зайвої кількості акцій за порівнянні з оптимальною потребою у власних коштах не є благом, а навпаки негативно впливають на діяльність банку. Мобілізація грошових ресурсів шляхом випуску і розміщення акцій - відносно дорогий і далеко не завжди прийнятний для банку (з точки зору контролю) спосіб фінансування. Як правило, дешевше і вигідніше залучити кошти вкладників, ніж нарощувати власний капітал. Визначити розмір капіталу нелегко, але дуже важливо. Щоб банк ріс, збільшувалися його депозити і прибуткові активи, він повинен нарощувати свій капітал і водночас зберегти незмінним рівень ризику. Тому необхідно знайти оптимальне співвідношення між величиною капіталу та іншими статтями банківського балансу.
На жаль, у практиці російських банків відсутня поділ власного капіталу на основні та додаткові елементи (див. п.2.2). Тому чинна методика розрахунку достатності капіталу не враховує якісну структуру статутного капіталу банку та інших елементів, що включаються до складу власного капіталу.
З метою підтримання на належному рівні ліквідності балансу і забезпечення економічної стійкості в їх роботі ЦБ Росії ввів показники (нормативи) достатності капіталу. Достатність капіталу визначається шляхом встановлення мінімально допустимих розмірів статутного капіталу банку і співвідношення всього його капіталу з сумою активів; зважених з урахуванням ступеня ризику втрати частини їх вартості. Відповідно до інструкції № 1 "Про порядок регулювання діяльності банків "прийняті наступні значення мінімального розміру статутного фонду для новостворюваних кредитних організацій на 1 січня 2006 - 4 млн ЕКЮ, на 1 липня 2006 р. - 5 млн ЕКЮ. Мінімальний розмір власних коштів (капіталу) для діючих банків, які визначаються як сума статутного капіталу, фондів кредитної організації та нерозподіленого прибутку, встановлюється починаючи з 1 січня 2007 р. суми, еквівалентній 5 млн ЕКЮ. При цьому можна вважати, що плавка розміру статутного капіталу доведена до міжнародного рівня.
В
3. Аналіз власних коштів (капіталу) комерційного банку
Власні кошти комерційного банку - кошти, що належать самому банку. Структура власних коштів може бути представлено "наступним чином.
1. Капітал і фонди банку:
1.1 Статутний капітал (сч.102, 103);
1.2 Власні акції, викуплені в акціонерів (сч.104);
1.3 Додатковий капітал (сч.106);
1.4 Фонди банків (сч.107);
1.5 Резерви на можливі втрати з позик (по I групі ризику) (Код 8968). '2. Доходи майбутніх періодів:
2.1 Переоцінка власних коштів в інвалюті (сч.61305);
2.2 Переоцінка коштів у інвалюті (сч.61306);
2.3 Переоцінка цінних паперів (сч.61307).
3. Доходи і прибуток (сч.701 + 703). p> Основними, статтями власних коштів є оплачений капітал і резерви. Особливою статтею є надлишковий капітал. У деяких випадках його джерелом служить продаж акцій ба...
