ірки:
1. Законності створення та реєстрації банку;
2. Відповідності банківських операцій законодавству, статуту та ліцензії;
3. Активів, прийнятих в оплату статутного капіталу банку;
4. Операцій зі зміни статутного капіталу банку.
Крім того, здійснюються перевірки правильності розрахунків з акціонерами (учасниками) за нарахування і виплати дивідендів, відкриття (закриття) представництв (Філій), зміни їх місцезнаходження, реорганізації банку (злиття, приєднання, поділу, виділення, перетворення) та інші питання.
2. ПЕРЕВІРКА ЗАКОННОСТІ СТВОРЕННЯ БАНКУ
При перевірці законності створення та реєстрації банку перевіряється дотримання тих обмежень, які встановлені чинним законодавством при створенні банку:
1. Розмір статутного капіталу для знову створюваного банку повинен становити суму, еквівалентну +5 млн. євро;
2. Засновники банку НЕ мають права виходити зі складу учасників банку протягом перших трьох років з дня його державної реєстрації;
3. Засновники повинні сплатити 10% оголошеного статутного капіталу кредитної організації, зазначеного в статуті, протягом 1 місяця з дня отримання повідомлення про державну реєстрації кредитної організації;
4. Засновник кредитної організації - юридична особа повинен мати стійке фінансове становище, достатньо власних коштів для внесення до статутного капіталу кредитної організації, здійснювати діяльність протягом не менше трьох років, виконувати зобов'язання перед федеральним бюджетом, бюджетом відповідного суб'єкта РФ і відповідним місцевим бюджетом за останні 3 року.
3. ПЕРЕВІРКА ВІДПОВІДНОСТІ ВИКОНУВАНИХ ОПЕРАЦІЙ БАНКІВСЬКОЇ ЛІЦЕНЗІЇ
Перевірка відповідності банківських операцій законодавству, статуту та банківської ліцензії проводиться з метою встановлення відповідності переліку операцій та угод, передбачених у статуті банку, Закону РФ В«Про банки і банківську діяльністьВ», та переліку виконуваних банком операцій - увазі отриманої ним ліцензії.
новостворюваного банку можуть бути видані наступні ліцензії на здійснення банківських операцій:
1. З коштами в рублях (Без права залучення у внески грошових коштів фізичних осіб);
2. З коштами в рублях та іноземній валюті (без права залучення у внески грошових коштів фізичних осіб);
3. на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів.
Діючому банку для розширення діяльності можуть бути видані ліцензії:
1. На здійснення банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті (без права залучення у внески грошових коштів фізичних осіб);
2. На залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів;
3. На залучення у вклади грошових коштів фізичних осіб в рублях;
4. На залучення у вклади грошових коштів фізичних осіб у гривнях та іноземній валюті;
5. Генеральна ліцензія (Може бути видана банку, що має ліцензії на здійснення всіх банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті). Банк, що має генеральну ліцензію, має право в установленому порядку створювати філії на територіях іноземних держав та (або) придбавати акції (частки) у статутному капіталі іноземних банків.
Кожен вид ліцензії дає право на здійснення певного переліку банківських операцій. Так, ліцензія на здійснення банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті (без права залучення у внески грошових коштів фізичних осіб) дає право на здійснення наступних банківських операцій:
1. Залучення грошових коштів юридичних осіб у вклади (до запитання і строкові);
2. Розміщення залучених у вклади (до запитання і строкові) грошових коштів юридичних осіб від свого імені і за свій рахунок;
3. Відкриття та ведення банківських рахунків юридичних осіб;
4. Здійснення розрахунків за дорученням юридичних осіб, в тому числі банків-кореспондентів, по їх банківськими рахунками;
5. Інкасація коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;
6. Купівля - продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах;
7. Видача банківських гарантій;
8. Здійснення переказів коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків (за винятком поштових переказів).
Перевіряючи відповідність операцій, виконуваних банком, чинному законодавству та статуту, слід мати на увазі, що банкам забороняється займатися виробничої, торговельної та страховою діяльністю.
4. ПЕРЕВІРКА ОПЕРАЦІЙ ПО ФОРМУВАННЯ СТАТУТНОГО КАПІТАЛУ неакціонерного БАНКУ
У ході проведення аудиту виконуються наступні перевірки:
1. Дотримання загальних положень;
2. Оплати статутного капіталу грошовими коштами у валюті РФ;
3. Оплати статутного капіталу в іноземній валюті;
4. Оплати статутного капіталу матеріальними активами;
