дачі: щомісячно, але не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним періодом або щоквартально, але не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним періодом, якщо сума виручки від реалізації товарів (Робіт, послуг) без ПДВ не перевищила 2 млн. руб. щомісячно (протягом кварталу).
В
Рис. 1. Джерела інформації та її адресати
Інформаційні зв'язки з іншими завданнями: на даній схемі відображена чіткий взаємозв'язок вхідний і вихідний інформації.
Вхідна інформація
В
Вихідна інформація
Рис.2. Взаємозв'язок водної і вихідний інформації. br/>
Опис вхідної інформації
Вхідна інформація-це інформація, на основі якої може бути отримана вихідна інформація. Визначення переліку вхідної інформації проводиться з урахуванням методів аналізу та характеру аналізованого об'єкта.
У цьому завданню з визначення суми ПДВ вхідний інформацією є документи, які встановлені податковим законодавством. Їх ведення обов'язково, тому саме вони складають інформаційну базу для нарахування суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:
В· журнал обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур;
В· книга покупок;
В· книга продажів.
Спеціальна система обліку ПДВ забезпечує відображення поточних розрахунків з ПДВ на рахунках бухгалтерського обліку, формування рахунків-фактур, книги покупок і книги продажів.
Підсистема автоматизує всі необхідні процедури, зокрема формування головного документа - рахунки-фактури (додаток 1).
Рахунок-фактура - це первинний обліковий документ, який оформляється продавцем продукції, направляється покупцю продукції і служить підставою для прийняття суми ПДВ. Рахунок-фактура - Це документ, на підставі якого покупець (замовник) зможе прийняти до відрахування ПДВ, який він сплатив своєму постачальнику (виконавцю).
Таким чином, рахунок-фактура є документом податкового обліку і застосовується виключно для цілей правильного обчислення і сплати ПДВ. Складати рахунки-фактури повинні всі платники податків ПДВ. p> У рахунок-фактуру в обов'язковому порядку повинні вводитися обов'язкові реквізити. Як правило, атрибути продавця не вводяться, так як вони вже присутні на екрані. Запровадженню підлягає наступна інформація:
В· порядковий номер і дата виписки рахунки-фактури;
В·В найменування, адресу та ідентифікаційні номери покупця;
В· найменування та адреса відправника вантажу і вантажоодержувача;
В· номер платіжно-розрахункового документа - в разі отримання авансових чи інших платежів в рахунок майбутніх поставок товарів, виконання робіт чи надання послуг;
В· найменування поставляються (відвантажених) товарів або опис виконаних робіт, наданих послуг та одиниця виміру (при можливості її вказівки);
В· кількість (обсяг) поставляються по рахунку-фактурі товарів, робіт, послуг виходячи з прийнятих по ньому одиниць виміру (При можливості їх вказівки);
В· ціна (тариф) за одиницю виміру
В· сума акцизу з підакцизних товарів;
В· податкова ставка;
В· країна походження товару та номер вантажної митної декларації - щодо товарів, країною походження яких не є РФ (платник податків, який реалізує такі товари, несе відповідальність тільки за відповідність зазначених відомостей у пропонованих їм рахунках-фактурах відомостей, що містяться в отриманих ним рахунках-фактурах і товаросупровідних документах);
В· номер митної декларації;
В· підпису та печатки продавця і покупця. p> При реєстрації в інформаційній базі документів надходження товарів і послуг, сума ПДВ розраховується автоматично.
Після завершення звітного періоду розраховується сума ПДВ, належна до перерахування до бюджету.
Перший примірник рахунки-фактури віддається покупцю, другий примірник - продавцю. Всі виписані рахунки-фактури постачальником заносяться в книгу продажу. Отримані рахунки-фактури реєструються в книзі покупок. Дані записи є підставою для складання бухгалтерських проводок. Таке відображення в документах необхідно для перевірки правильності розрахунку ПДВ. Після завершення звітного періоду розраховується сума ПДВ, належна до перерахування до бюджету.
Таблиця 1.
Структура вхідного документа (введення рахунки-фактури)
Найменування поля
Тип даних
Розрядність
Порядковий номер
Числовий
8
Дата
Числовий
8
Найменування покупця
Символьний
30
Адреса
