ються не пізніше строку, встановленого для подання податкових декларацій за відповідний звітний період.
Щомісячні авансові платежі, що підлягають сплаті протягом звітного періоду, сплачуються в строк не пізніше 28-го числа кожного місяця цього звітного періоду. Платники податків, обчислюється щомісяця авансові платежі за фактично одержаного прибутку, сплачують авансові платежі не пізніше 28-го числа місяця, наступного за місяцем, за підсумками якого здійснюється обчислення податку (пункт 1 стаття 287 Глава 25 НК РФ). br/>
Розрахунок податку ПДВ
ПДВ В«квартальнийВ» податок, тому його розрахунок буде використаний з даними 1,2,3 місяців. Так само варто відзначити, що ставка ПДВ 18%, так як діяльність організації (СМР) не зазначена у пунктах 1, 2 і 4 статті 164 Глави 21 НК РФ.
Для розрахунку податку нам будуть потрібні дані по ПДВ по придбаних цінностей і наданим рекламним послугах, ПДВ з реалізації СМР, ПДВ з одержаних авансів.
Порядок визначення податкової бази визначається згідно статті 153 Глави 21 НК РФ.
При цьому необхідно врахувати, що при отриманні платником податку оплати, часткової оплати в рахунок майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг) податкова база визначається виходячи із суми отриманої оплати з урахуванням податку (пункт 1 стаття 154 Глава 21 НК РФ). p> Для зручності розрахунку ПДВ запишемо бухгалтерські проводки по проведених операціях за 3 місяці, враховуючи, що дані про виручку і отриманий аванс не включають податок ПДВ, то Тобто ми нарахуємо його самостійно.
1. Д68.2 До 19.3 105800,00 В«ПДВ по придбаних цінностейВ»
2. Д90.3 К68.21 місяць - 171000,00 Нараховано ПДВ з відвантаження Д90.3 К68.2 2 місяць - 162000,00 Д90.3 К68.2 3 місяць - 324000,00
3. Д51 К62 985000,00
4. Д76АВ К68.2 150254,24 (Нарахований ПДВ з оплати)
5. Д68.2 К76АВ 150254,24 (ПДВ відновлений з авансу)
6. Д19.4 К76 12600,00 ПДВ по наданим рекламним послуг
7. Д68.2 К19.4 12600,00 ПДВ прийнято до заліку
Для наочності розрахунку податку ПДВ зробимо В«літачкиВ» за рахунком 19 і рахунку 68
Дебет19Кредіт
105800,00
105800,00
12600,00
12600,00
-
-
Дебет68НДСКредіт
105800,00
171000,00
12600,00
162000,00
150254,24
324000,00
150254,24
Про 268654,24
Про 807254,24
Ск 538600,00
За даними рахунку 68 видно, що організація повинна сплатити до бюджету за I квартал 538600,00.
Згідно пункту 1 статті 174 Глава 21 НК РФ, організація може заплатити податок ПДВ у розмірі 538600,00 до 20-го числа 4 місяці, або 179500,00 до 20-го числа 4 місяці, 179500,00 до 20-го числа 5 місяця і, нарешті, 179600,00 до 20-го числа 6 місяці. p> При оплаті податку в бюджет зробимо проведення Д68 К51 538600,00
Розрахунок податку на майно
Об'єктами оподаткування для російських організацій визнається рухоме і нерухоме майно (в тому числі майно, передане в тимчасове володіння, у користування, розпорядження, довірче управління, внесене у спільну діяльність або отримане за концесійному угодою), що враховується на балансі в якості об'єктів основних засобів (стаття 374 Глава 30 НК РФ).
Податок на майно згідно Законом Челябінської області № 189-ЗО від 27.11.2003г. В«Про податок на майно організацій В»ставка податку встановлюється у розмірі 2,2% від податкової бази. p> Податкова база для податку на майно визначається як середньорічна вартість майна, яке визнається об'єктом оподаткування. При визначенні податкової бази майно, визнане об'єктом оподаткування, враховується за його залишкової вартості, сформованої відповідно до встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку, затвердженого в обліковій політиці організації (стаття 375 Глава 30 НК РФ). p> Розрахуємо податкову базу для розрахунку авансового платежу з податку на прибуток.
Так як майно враховується за залишковою вартістю, то отримаємо, що:
на 01.01. число 984000,00-20450,00 = 963550,00
на 01.02. число 1105600,00-22670,00 = 1082930,00
на 01.03. число 1156000,00-24980,00 = 1131110,00
на 01.04. число 14850...
