00,00-27110,00 = 1457890,00
Розрахуємо середню вартість майна за I квартал:
Середня = (С01.01 + С01.02 + С01.03 + С01.04)/4
Середня = (963550,00 +1082930,00 +1131110,00 +1457890,00)/4 = 1158870,00, br/>
тоді розмір податку складе: 1158870,00 * 2,2% = 25495,14 ≈ 25945,00 але так як це авансовий квартальний платіж, то сума авансового платежу буде дорівнює 25945,00/4 = 6373,75 ≈ 6374,00. Цю суму організація повинна перерахувати до бюджету не пізніше 5 днів з дня закінчення строку подання податкової декларації.
Нарахування авансу з податку на прибуток у бухгалтерському обліку буде виглядати так:
Д91 К68 6374,00.
Перерахування авансового платежу до бюджету:
Д68 К51 6374,00.
Розрахунок страхових внесків у державні позабюджетні фонди
Весь розрахунок страхових внесків заснований на Федеральному Законі № 212-ФЗ від 24.07.2009г. В«Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування і територіальні фонди обов'язкового медичного страхування В»). Зокрема база для нарахування страхових внесків вказана у статті 8 цього Федерального закону. p> Розрахунок страхових внесків за 2010 рік проводяться за такими тарифами:
У ПФР - 20%
У ФСС РФ - 2,9%
У ФФОМС - 1,1%
У ТФОМС - 2%, так само слід зазначити, що винагороди, виплачені за цивільно-правовими договорами (договір підряду), авторськими договорами, не обкладаються внесками до ФСС. p> Для нашої організації страхові виплати складуть 26%, для працівників за договором підряду 23,1%.
Зробимо розрахунок у вигляді таблиці.
Місяць 1
Разом:
Фонд оплати праці
ПФ РФ
ФФОМС
ТФОМС
ФСС
Основні виробничі робітники
318433,00
63686,60
3502,76
6368,66
9234,56
82792,58
Робочі за договором підряду
25400,00
5080,00
279,40
508,00
-
5867,40
Місяць 2
Разом:
Основні виробничі робітники
327584,00
65516,80
3603,42
6551,68
9499,94
85171,84
Робочі за договором підряду
18200,00
3640,00
200,20
364,00
-
4204,20
Місяць 3
Разом:
Основні виробничі робітники
421356,00
84271,20
4634,92
8427,12
12219,32
109552,56
Робочі за договором підряду
25700,00
5140,00
282,70
514,00
-
5936,70
РАЗОМ:
1136673,00
227334,60
12503,40
22733,46
30953,82
293525,28
У бухгалтерському обліку операція буде відображено так (за 3 місяці):
Д20 К70 - 1136673,00 нарахована заробітна плата
Д20 К69 - 293525,28 нараховані страхові внески до державних позабюджетних фондів.
Розрахунок податку на прибуток
Для розрахунку податку на прибуток необхідно керуватися Главою 25 НК РФ і наступним алгоритмом дій:
1. визначення доходів, що підлягають оподаткуванню;
2....
