астосовуваних ресурсів (факторів виробництва), з іншого - при збуті своєї продукції (Пов'язаному, як правило, з додатковими витратами) підприємство отримує доходи, повертаючи свої грошові кошти.
Таким чином, виробничо-господарські та фінансово-економічні сфери підприємства знаходяться у поточному (постійному, змінному) взаємовплив і можуть взаємно обмежувати один одного.
Фінансові потоки відображають рух вартостей. Їх можна впорядкувати виходячи з головного критерію (поняття) фінансової сфери підприємства - капіталу. У загальному сенсі під капіталом розуміється вартісне вираження сукупності матеріальних і фінансових коштів, якими розпоряджається (користується) підприємство на певний момент часу.
1.3 Поняття капіталу
З точки зору підприємства, капітал являє собою абстрактну суму фінансових коштів у грошовій формі, що надається його власником або кредитодавцем (позикодавцем) господарюючому суб'єкту для цілей інвестування, і характеризується юридичним і тимчасовим аспектами. Будь-яке підприємство, як правило, працює з власним і позиковим капіталом (або з власними і позиковими засобами).
1.4 Рух капіталу
Рух і використання капіталу (надалі в основному будемо використовувати слово капітал) завжди пов'язане з потоками платежів. Виходячи з наведеного поняття капіталу, можна розрізняти чотири види руху фінансових ресурсів, або потоків платежів:
витрати, що зв'язують капітал (застиглі гроші, інвестиції);
надходження, що вивільняють капітал, тобто вивільнення інвестованих раніше в фінансову або матеріальну майно коштів у ліквідній формі (дезінвестиції);
надходження, пов'язані з припливом капіталу (одержання кредитів, тобто фінансування);
витрати, пов'язані з відтоком капіталу (погашення кредиту, виплата податків та ін.)
Проте одних надходжень і витрат недостатньо для того, щоб представити всі фінансові аспекти життєдіяльності підприємства. Матеріальні запаси, не перетворилися на грошову форму в кінці звітного періоду, в короткостроковому періоді у негрошовій формі повинні обов'язково враховуватися при оцінці фінансового становища підприємства.
1.5 Поняття фінансових запасів
Фінансовим потокам - надходженнями (платежами) і видатках (виплат) - Протистоять фінансові запаси. Йдеться про запаси майна (основні та оборотні засоби) і капіталу, представляють фінансовий потенціал і фінансові зобов'язання підприємства.
Капітал (фонд капіталу) - це центральне фінансове поняття запасів. Як сума фінансових зобов'язань підприємства перед власниками і кредиторами, капітал представлений у пасиві балансу підприємства і втілює його фінансово-економічну сферу. За джерелами (за походженням,) розрізняють власний (акціонерний капітал, капітал участі) і позиковий капітал (кредити, позики). Вони відрізняються правовим статусом капіталодателей (інвесторів).
Еквівалент...
