нні банку прибуток називається чистим прибутком.
Основним джерелом прибутку банку є процентна маржа, яка визначається як різниця між процентними доходами і процентними витратами банку.
Зміна прибутку за рахунок зміни рентабельності (R) і власного капіталу (К) розраховується за формулами:
? П (К) = (К1-К0) * RК0/100
? П (RК) = (RK1-RK0) * К1/100
? П =? П (К) +? П (R)
Для факторного аналізу процентної маржі (процентної прибутку) застосовують формулу:
Мп = Ар * Кпк * Кк,
де Кпк - прибутковість капіталу, обумовлена ​​Мп/К.
Визначаємо впливу розміру працюючих активів на процентну маржу:
О”Мп = (Ар) = (АР1-Ар0) * Кпк1 * КК1
Вплив прибутковості капіталу на процентну маржу:
О”Мп (Кпк) = (Кпк1-Кпк0) * Ар0 * АР1
Зміна процентної маржі від достатності капіталу (Кк):
О”Мп (Кк) = (КК1-Кк0) * АР1 * Ар0
Факторний аналіз балансового прибутку комерційного банку можна справити на підставі наступної формули:
П = К * кDa * КМК * dП,
де КМК - мультиплікатор капіталу, який визначається ставленням активів до власного капіталу (А/К).
Вплив чотирьох факторів на суму прибутку.
- Вплив зміни власного капіталу на прибуток:
? П (К) = (К1-К0) * КDA1 * КМК1 * d;
- Вплив зміни ефективності використання активів на прибуток:
? П (кDa) = (КDA1 - КDA0) * К0 * КМК1 * dп1;
-Вплив зміни мультиплікатора капіталу на прибуток:
? П (КМК) = (КМК1 - КМК0) * К0 * КDA0 * dп1;
- Вплив зміни частки маржі прибутку на прибуток:
? П (dП) = (dп1 - dП0) * К0 * КDA0 * КМК0;
Загальний приріст прибутку за рахунок усіх факторів можна визначити:
? П =? П (К) +? П (кDa) +? П (МК) +? П (dП).
Відносну характеристику прибутковості дають показники рентабельності.
Показники рентабельності свідчать про загальну ефективність роботи фінансової компанії, про успішності політики її керівництва та окремих служб.
Коефіцієнт характеризує відношення прибутку до суми продажів:
Прибуток на одиницю продажів = Чистий прибуток * 100/Суму продажу.
Другий показник - прибуток на одиницю активів:
Прибуток на одиницю активів = Чистий прибуток * 100/Активи.
Показник доходу, отриманого на одиницю акціонерного капіталу, свідчить про те, наскільки ефективно і прибутково використовувалися кошти акціонерів:
Прибуток на одиницю акціонерного капіталу = Чистий прибуток * 100/Акціонерний капітал.
Фахівці банку при визначенні ставки по кредиту виходять з розрахунків необхідної норми прибутковості по позиці, яка розраховується за формулою
Норма прибутковості = Дохід за позикою - Витрати по позиці/Величина позики.
В
2. Методи аналізу результатів діяльності комерційних...
