розслідування
1. Криміналістична характеристика і загальні положення методики розслідування злочинів, пов'язаних з професійною діяльністю
1.1 Криміналістична характеристика посадових злочинів
Однією з особливостей посадових розкрадань є те, що ці злочини в переважній більшості випадків відбуваються групами. Всіх учасників злочинної групи розкрадачів можна розділити на організаторів, активних і другорядних учасників. Організатори групи розкрадачів - це особи, керівні злочинною діяльністю групи, найчастіше вони є і ініціаторами її створення. Вони здійснюють, як правило, комплекс дій з управління групою. Активні учасники - це особи, які постійно беруть участь у злочинній діяльності, вони відрізняються ініціативністю, нерідко за вказівкою організаторів виконують ряд функцій з управління групою, в більшості випадків стають учасниками групових розкрадань за власною ініціативою. Другорядні учасники - це особи, не виявляють власної ініціативи, вони, як правило, беруть участь в окремих епізодах розкрадання, діють за вказівкою організаторів або активних учасників групи. Способи вчинення та приховування посадових розкрадань можна поділити на:
В· розкрадання врахованих, наявних на балансі організації майна та грошових коштів;
В· розкрадання неврахованих майна і грошових коштів [2, с.136].
До способів першої групи можна віднести:
а) неприкрите привласнення або розтрата матеріально-відповідальною особою ввіреного йому майна;
б) розкрадання шляхом заниження в документах якісних показників здаваної продукції, фіктивного списання наявних на балансі цінностей;
в) розкрадання, вуаліруемие підробкою первинних документів або підробками в облікових записах;
г) розкрадання грошових коштів, що здійснюються шляхом обману покупців з подальшим вилученням зайво отриманих грошей.
Способами другої групи є:
а) виготовлення неврахованої продукції із сировини та матеріалів,
приховано зекономлених у процесі виробництва, і збут цієї продукції через працівників торгівлі та інших осіб;
б) виготовлення неврахованої продукції із сировини та матеріалів, нелегально при придбаних, і збут цієї продукції через працівників торгівлі та інших осіб. У сучасних умовах господарювання з'явилися нові способи посадових розкрадань. Вони відбуваються шляхом обходу законів про оподаткування, махінацій у кредитно-фінансовій сфері, створення лжефирм, перетворення безготівкових державних коштів у готівку та їх привласнення і т.д.
Стосовно до розкрадань, що здійснюються з участю посадових осіб, можна назвати насту...
