Теми рефератів
> Реферати > Курсові роботи > Звіти з практики > Курсові проекти > Питання та відповіді > Ессе > Доклади > Учбові матеріали > Контрольні роботи > Методички > Лекції > Твори > Підручники > Статті Контакти
Реферати, твори, дипломи, практика » Курсовые проекты » Бухгалтерський облік в комерційних банках

Реферат Бухгалтерський облік в комерційних банках





аті іноземної валюти, здійснюються в порядку, передбаченому валютним законодавством РФ.

Також слід відзначити, що власні векселі банків включаються до розрахунку суми обов'язкових резервів, які підлягають депонуванню в Банку Росії, в порядку, встановленому Центральним банком Російської Федерації. p> За векселем, виданим з платежем "за пред'явленням" або "в стільки-то часу після пред'явлення ", в якому вказується розмір процентної ставки, відсотки нараховуються і виплачуються тільки при погашенні векселя. При обчисленні відсотків кількість днів у місяці умовно приймається за 30, а в році - за 360. У місяцях, мають 31 день, 31 число в розрахунок не приймається, а в лютому залишок за останнє число повторюється стільки разів, скільки днів бракує до 30. При розрахунку суми відсотків використовується наступна формула [2]:

P * n * i

I = ----------, Де

100 * 360


I - сума відсотків;

P - номінал векселя;

n - термін векселя в днях;

i - процентна ставка для нарахування відсотків на вексельну суму, зазначена в тексті векселя.

Далі розглянемо, на яких рахунках проводиться облік різних операцій банку з векселями в відповідно до чинного законодавства.


1.2. Операції банку з врахованими векселями

Для обліку даних операцій комерційними банками використовуються такі рахунки:

N 512 "Векселі федеральних органів виконавчої влади та авальовані ними "

N 513 "Векселі органів виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації, місцевого самоврядування та авальовані ними "

N 514 "Векселі кредитних організацій"

N 515 "Інші векселя"

N 516 "Векселі органів державної влади іноземних держав і авальовані ними "

N 517 "Векселі органів місцевої влади іноземних держав і авальовані ними "

N 518 "Векселі банків - нерезидентів "

N 519 "Інші векселя нерезидентів"

Призначенням даних рахунків (крім NN 51208 - 51210, 51308 - 51310, 51408 - 51410, 51508 - 51510, 51608 - 51610, 51808 - 51810, 51908 - 51910) є облік покупної вартості придбаних (врахованих) кредитною організацією векселів за термінами їх погашення. Всі рахунки активні. p> Різні за термінами векселя враховуються по-різному:

Векселі строком "На певний день" і "в стільки-то часу від складання "(строкові векселя) обліковуються на рахунках за термінами, фактично залишились до погашення векселів на момент їх придбання.

Векселі "по пред'явленні "обліковуються на рахунках до запитання, векселі" у стільки-то часу від пред'явлення "враховуються на рахунках до запитання, а після пред'явлення - відповідно до порядку, встановленого для термінових векселів. Векселі "за пред'явленням, але не раніше визначеного терміну "враховуються до настання зазначеного у векселі терміну відповідно до порядку, встановленого для термінових векселів, а після настання зазначеного терміну переносяться на рахунки до запитання.

При цьому при визначенні строків у розрахунок приймається точну кількість календарних днів.

За дебетом розглянутих рахунків проводиться покупна вартість придбаного векселя в кореспонденції з кореспондентським рахунком, рахунком каси або розрахунковим рахунком клієнта - на суму, сплачену при купівлі векселя.

За кредитом рахунків списується покупна вартість векселя при надходженні від платника коштів в погашення врахованого кредитної організацією векселі в кореспонденції з кореспондентським рахунком, рахунком каси або розрахунковим рахунком клієнта.

Також по кредиту рахунків списується покупна вартість векселя при перепродажу придбаного векселя в кореспонденції з кореспондентським рахунком, рахунком каси або розрахунковим рахунком клієнта.

При вчиненні угод купівлі - продажу векселів, за якими дата розрахунків не збігається з датою укладання угоди (готівкові і термінові угоди), рахунки з обліку придбаних кредитною організацією векселів кореспондують з рахунками з обліку розрахунків по конверсійними операціями і термінових угодах.

В аналітичному обліку ведуться окремі особові рахунки:

"Враховані векселі, відіслані на інкасо " - враховуються прості і переказні векселі, придбані (враховані) кредитної організацією, які відіслані нею на інкасо в інші кредитні організації для пред'явлення до платежу;

"Враховані векселя, які не акцептовані платником " - враховуються переказні векселі, придбані (враховані) кредитною організацією, що не акцептовані платником;

"Враховані векселі, відіслані для отримання акцепту " - враховуються переказні векселі, придбані (враховані) кредитної організацією, яка не акцептовані платником, які відіслані кредитною організацією для отримання акцепту в інші кредитні організації;

"Враховані векселя " - Враховуються прості і акцептовані пер...


Назад | сторінка 2 з 11 | Наступна сторінка





Схожі реферати:

  • Реферат на тему: Емісія та обіг векселі
  • Реферат на тему: Історія виникнення і розвитку векселі
  • Реферат на тему: Облігації, сертифікати та векселі як об'єкти інвестування
  • Реферат на тему: Векселя. Коносамент
  • Реферат на тему: Поняття цінного паперу, векселя. Облігації, випущені комерційним банком