Звіт про прибутки і збитки містить специфікацію (перелік) доходів і витрат, віднесених на відповідні рахунку. У звіті наводяться згруповано за окремими видами процентні та непроцентні доходи і витрати банку. В окремий розділ виділено витрати на утримання апарату управління та суми, списані у збиток. Дані звіту використовуються для аналізу та виявлення факторів зміни доходів і витрат банку.
Річна бухгалтерська звітність
До складу річної бухгалтерської звітності комерційних банків включаються:
• Річний баланс (Ф. № 101),
• Звіт про прибутки і збитки (ф. № 102);
• Додаток до балансом про використання прибутку і фондів (ф. № 126);
• Розрахунок резерву на можливі втрати з позик (ф. № 115);
• Звіт про стан внутрішнього контролю в банку.
• Пояснювальна записка з бухгалтерського річного звіту.
Для складання річного бухгалтерського звіту банки в кінці звітного року проводять необхідну підготовчу роботу. Перш за все банки проводять інвентаризацію всіх обліковуються на балансових та позабалансових рахунках коштів і цінностей, основних засобів, господарських та інших матеріалів, розрахунків. У ході підготовчої роботи аналізується дебіторсько-кредиторська заборгованість, приймаються активні заходи щодо її погашення. Нереальні суми підлягають списанню з балансу і віднесенню на збитки. Аналізується кредитний портфель і приймаються заходи щодо виявлення нереальної позичкової заборгованості, а також нарахованих відсотків за такими позиками та їх списанню у встановленому порядку. Аналогічна аналітична робота проводиться по всіх інших видах активів (вкладенням у цінні папери, спільну господарську діяльність тощо) з метою відображення в річному балансі реальних і достовірних активів і пасивів.
За результатами інвентаризації вживаються заходи щодо врегулювання виявлених розбіжностей (надлишки та недостачі повинні бути відображені по балансу у звітному році), оформляються документи на стягнення сум з винних осіб, списуються у встановленому порядку нереальні активи, включаючи безнадійні позики, відсотки, інші борги, а також вартість прийшли в непридатність основних засобів, господарського інвентарю та матеріалів.
Перед складанням річного бухгалтерського звіту завершуються всі операції, що їх заключними оборотами. У перший робочий день нового року по всіх особових рахунках клієнтам вручаються або надсилаються поштою виписки з особових рахунків із залишками на 1 січня нового року. У цих цілях складаються перевірочні відомості. p> Відповідальність за своєчасне та якісне складання річного звіту покладається на керівників та головних бухгалтерів банків. Головний бухгалтер банку зобов'язаний до підписання річного звіту особисто звірити звітні дані всіх форм з даними балансу на 1 січня нового року з урахуванням заключних оборотів з актами ревізій, інвентаризації грошових коштів, майна і матеріалів. Звіт про прибутки та збитки...
