> всі ресурси комерційного банку поділяються на власні, позикові та залучені. Основним джерелом ресурсів комерційних банків є залучені і позикові кошти, становлять близько 80% всіх банківських ресурсів. На частку власних коштів банків припадає до 20% банківських ресурсів, що в цілому відповідає структурі, що склалася в світовій банківській практиці.
Під власними коштами банку слід розуміти різні фонди, створювані банком для забезпечення його фінансової стійкості, комерційної та господарської діяльності, а також отриманий прибуток за результатами діяльності поточного і минулих років. Структура власних коштів банку неоднорідна за якісним складом і змінюється протягом року залежно від ряду факторів і, в Зокрема, від якості активів, використання власного прибутку, політики банку щодо забезпечення стійкості його капітальної бази.
Статутний фонд (капітал) створює економічну основу існування і є обов'язковою умовою утворення банку як юридичної особи, формується за рахунок емісії простих і привілейованих акцій. Його величина регламентується законодавчими актами центральних банків і є предметом угоди Європейського економічного співтовариства (ЄЕС), яке в 1989 р. регламентувала мінімальну величину в сумі 5 млн. ЕКЮ (Згодом ЕКЮ була замінена на ЄВРО). p> Резервний фонд створюється з метою поглинання можливих збитків, що виникають у діяльності банку, і забезпечує стабільність функціонування. Величина резервного фонду встановлюється у законодавчому порядку у відсотках до фактично створеному статутному капіталу.
Друга група фондів формується або як відображення процесу перенесення вартості засобів праці у міру їх зносу на вироблену продукцію (знос основних фондів), або як результат перерозподілу отриманої чи використаної прибутку на певні цілі (фонди економічного стимулювання, фонди, спрямовані на розвиток банку).
Третя група фондів утворюється в результаті дії зовнішньоекономічних факторів, таких як інфляція та курсові різниці між національною валютою і валютами інших країн.
Четверта група фондів створиться з метою зниження ризиків по окремих банківських операцій та забезпечення, таким чином, стійкості банку шляхом поглинання збитків за рахунок створених резервів. До них відносяться резерви на покриття кредитних ризиків і на знецінення цінних паперів.
Кошти фондів другої, третьої і четвертої груп відповідно до їх цільового призначення дуже рухливі, в окремі періоди їх суми можуть максимально знижуватися. Наприклад, фонди економічного стимулювання в частині, створеної для матеріального заохочення або надання благодійної допомоги, витрачаються протягом року в повній сумі. Тому кошти таких фондів або аналогічних їм не можуть залишатися в банку і використовуватися на інші цілі, тобто виступати у вигляді капіталу банку.
Таким чином, теорія банківської справи розрізняє поняття власних...
