коштів і власного капіталу банку. Поняття В«
власні кошти банку В» включає всі пасиви, утворені в процесі внутрішньої діяльності банку: статутний, резервний та інші фонди банку, всі резерви, створені банком, а також нерозподілений прибуток і прибуток поточного року.
Під власним капіталом банку слід розуміти спеціально створювані фонди і резерви, призначені для забезпечення його економічної стабільності, поглинання можливих збитків і знаходяться у використанні банку протягом усього періоду його функціонування. Капітал банку включає статутний капітал, резервний капітал, засновницький прибуток, нерозподілений прибуток поточного і минулих років, залишену в розпорядженні банку, резерви на покриття різноманітних ризиків, і виконує ряд найважливіших функцій у діяльності банку.
Функції, що їх банківським капіталом , неоднозначно визначаються як у вітчизняній, так і зарубіжній літературі. Виділяються три основні функції : захисна, оперативна і регулююча. Так як значна частка активів банків фінансується вкладниками, головною функцією обмеженого за сумою власного капіталу є огорожа інтересів вкладників. Крім того, капітал банку зменшує ризик акціонерів банку. Захисна функція означає можливість виплати компенсації вкладникам у разі ліквідації банку, а також збереження платоспроможності шляхом створення резерву активів, що дозволяє банку функціонувати, незважаючи на загрозу появи збитків. При цьому передбачається, що більша частина збитків покривається не за рахунок капіталу, а поточних доходів банку. На відміну від більшості підприємств збереження платоспроможності комерційного банку забезпечується лише частиною власного капіталу. Як правило, банк вважається платоспроможним, поки залишається недоторканим акціонерний капітал, тобто поки вартість активів не менше суми зобов'язань (за вирахуванням незабезпечених), випущених банком, і акціонерного капіталу.
Капітал грає роль своєрідної захисної "Подушки" і дозволяє банку продовжувати операції у разі виникнення великих непередбачених втрат або витрат. Для фінансування подібних витрат існують різні резервні фонди, що включаються у власний капітал, а при масових неплатежі клієнтів по позичках для покриття збитків можливо буде потрібно використати частину акціонерного капіталу.
Оперативна функція банківського капіталу має другорядне значення в порівнянні із захисною. Як правило, банки намагаються уникати розміщення власних коштів у короткострокові активи. Власні засоби служать для банку джерелом розвитку його матеріальної бази, вони використовуються на придбання землі, будівель, обладнання, а також створення фінансового резерву на випадок непередбачених збитків.
Виконання регулюючої функції капіталу пов'язано виключно з особливою зацікавленістю суспільства в успішному функціонуванні банків. За допомогою показника капіталу банку держ...
