чення відносини з клієнтом можуть бути безнадійно зіпсовані, і банк від співпраці з ним отримає зовсім не той результат, на який розраховував.
Плутанина з розрахунковими документами
Тепер розглянемо інший випадок: банк сам списує грошові суми з рахунку клієнта на виконання зобов'язань клієнта перед банком (Наприклад, плату за розрахунково-касове обслуговування, Того ж кредит, відсотки за кредитом і т. д.). Виникає питання: яким документом оформляти цю операцію? У середовищі банківських бухгалтерів вже давно йде дискусія на цю тему. Погляди зводяться до двох позицій:
1) платіжна вимога;
2) меморіальний ордер.
При цьому прихильники використання платіжних вимог викривають своїх опонентів у замаху на "святая святих" нормотворчості Банку Росії в області безготівкових розрахунків - Положення N 2-П. Відносячи будь-які операції, в яких фігурують рахунки клієнтів, до безготівкових розрахунками (в тому числі і виконання зобов'язань перед банком), вони звертають увагу на відсутність меморіального ордера серед розрахункових документів, згаданих у вищевказаному Положенні.
Прихильники ж застосування меморіальних ордерів звертають увагу на загальну частину Положення N 2-П, в якій сказано: "Списання грошових коштів з рахунку здійснюється на підставі розрахункових документів, складених відповідно до вимог цього Положення, у межах наявних на рахунку коштів, якщо інше не передбачено в договорах, укладених між Банком Росії або кредитними організаціями та їх клієнтами ". І, хоча опоненти заперечують, що фраза "якщо інше не передбачено ... "відноситься не до складу розрахункових документів, а означає можливість списання грошових коштів понад залишку на рахунку, примітно в цієї дискусії те, що допускаються інші форми розрахунків, крім розрахунків платіжними дорученнями, розрахунків по інкасо, розрахунків за акредитивом та розрахунків чеками, по яких розрахункові документи безпосередньо наведені у Положенні.
Аналогічні дискусії виникають і в протилежному випадку - при видачі банком клієнту кредиту шляхом зарахування суми кредиту на його рахунок. Тільки замість платіжної вимоги тут пропонується використовувати платіжне доручення. У прихильників застосування платіжних доручень аргументація така ж, як і у прихильників застосування платіжних вимог у попередньому випадку. Ці аргументи виглядали б досить переконливими, якби в числі прихильників застосування меморіальних ордерів не опинився ... Банк Росії. Візьмемо Положення від 26 червня 1998 р. N 39-П "Про порядок нарахування відсотків по операціями, пов'язаними із залученням і розміщенням коштів банками і відображення зазначених операцій за рахунками бухгалтерського обліку ". Пунктом 3.3 даного Положення передбачено сплату відсотків за залученими коштами на підставі меморіального ордера. Чим з точки зору природи розрахунків відрізняється зарахування на рахунок клієнта сплачуваних банком відсотків від зарахування на рахунок к...
