анітних фінансових операціях. Головним другом і помічником у цих справах є банк.
Фінансові відносини підприємства з банками будуються на організації безготівкових розрахунків, а так само на отриманні та погашенні короткострокових і довгострокових кредитів.
Організація безготівкових розрахунків безпосередньо впливає на фінансове становище підприємств. Кредит є джерелом формування обігових коштів, розширення виробництва, його ритмічності, поліпшення якості продукції, сприяє усуненню тимчасових фінансових труднощів підприємств.
Таке інтенсивне вплив, безумовно, вимагає більш детального розгляду.
1 . 1 Розрахунково-касове обслуговування
Згідно з Положенням Центрального банку РФ від 5 січня 1998 р. № 14-П «Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації», всі підприємства, організації та установи на території Росії зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в комерційних банках. Для зберігання грошових коштів, а також для здійснення безготівкових розрахунків банки відкривають підприємствам різні рахунки.
Основним рахунком підприємства є розрахунковий рахунок. Він відкривається для кожного підприємства, що володіє правами юридичної особи, незалежно від форми власності. Підприємство може відкрити тільки один розрахунковий рахунок. Він необхідний для здійснення розрахунків підприємства з іншими підприємствами та банками у зв'язку із здійсненням його основної діяльності. Він дозволяє здійснювати практично будь-які операції: на нього зараховуються всі грошові надходження власника, з нього списуються гроші для видачі заробітної плати, оплати придбаного майна, сплати податків тощо
Якщо підприємство має окремі структурні ланки поза місцем свого знаходження, наприклад філії, магазини або склади, то повинні бути відкриті розрахункові субрахунки в банках за місцем їх знаходження на ім'я підприємства. Розрахунковий субрахунок акумулює надходить виручку філій і представництв, для подальшого перерахування на основний розрахунковий рахунок. Видача готівки з розрахункового субрахунка, як правило, не передбачається, хоча конкретний перелік операцій встановлюється самим підприємством.
Крім одного обов'язкового розрахункового рахунку підприємство може мати й інші рахунки - поточний, позичковий, валютний. Їх дозволяється відкривати в необмеженій кількості в різних банках.
Поточні рахунки відкриваються підприємствам, їх філіям, відділенням та іншим підрозділам. За поточними рахунками виробляються обмежені розрахункові операції, пов'язані в основному з оплатою праці й адміністративно-господарськими витратами.
Для відкриття валютних рахунків підприємствам банк повинен мати відповідну ліцензію. Валютні рахунки служать для зарахування валютної виручки, перерахування на транзитні рахунки для конвертації в рублі, здійснення розрахунків.
У безготівковому порядку через установи банків, здійснюється основна маса розрахунків. Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки без участі готівки, що проводяться або шляхом списання коштів з рахунку платника і зарахування їх на рахунок одержувача, або шляхом заліку взаємних вимог.
Основними формами безготівкових розрахункі...
